专项债券资金使用分析（2篇报告）

专项债券资金使用分析 报告1

一、基本情况

（一）项目概况

1、项目背景

全面贯彻党的十九大精神，按照大众创业、万众创新的新要求和省委、省政府部署，坚持“政府引导，市场主导，需求向导”原则，全面落实扶持农民工、大学生和退役士兵等人员返乡创业政策，重点实施7个“行动计划（20xx-xxxx年）”，大力支持返乡创业，拓宽就地就近转移就业途径，培育经济社会发展新动力，催生民生改善、经济结构调整和社会和谐稳定新动能。

在我国经济增速换挡和动能转换的背景下，推动大众创业、万众创新将成为经济增长新引擎。国务院办公厅印发《关于支持农民工等人员返乡创业的意见》，推动农民工等人员返乡创业。为加快返乡人员创业步伐，吉林省人民政府办公厅出台了《关于支持农民工等人员返乡创业的实施意见》（吉政办发〔20xx〕88号）；长春市人民政府办公室出台了《关于支持农民工等人员返乡创业的实施意见》（长政办发〔20xx〕144号）等创新机制政策。

本项目建成后，为入驻园区的企业搭建功能完善的创业平台，建立良好的创业环境和秩序，加快优势产业集聚和中小企业发展，推进区域经济又好又快发展。

2、项目主要内容及实施情况

规划用地面积87，158.58m2，规划总建筑面积62，065.00m2（计容面积98，065.00m2），其中地上建筑面积59，975.00m2，地下建筑面积2，090.00m2。双创孵化产业园规划建设16栋建筑，其中研发服务中心3栋，框架结构，总建筑面积12，705.00m2（其中地上建筑面积11，240.00m2，地下建筑面积1，465.00m2）；厂房8栋，层高6米～12米，门式钢架结构，总建筑面积49，050.00m2（其中地上建筑面积48，450.00m2，地下建筑面积600.00m2），计容面积86，540.00m2；泵房1栋，地上一层、地下一层，框架结构，建筑面积274.00m2（其中地上建筑面积24.00m2，地下建筑面积250.00m2）；门卫4栋，砌体结构，总建筑面积36.00m2。配套建设供配电、给排水、供热、消防、弱电设施等及道路、绿化。

项目目前处于在建状态，20xx年一期工程已完工，二期工程主体已完工，三期工程进行场地平整。

3、资金投入和使用情况

20xx年申请地方政府专项债券资金6，000.00万元，根据长春市双阳区财政局文件《关于长春市双阳区20xx年第一批专项债券项目资本金纳入财政预算调整计划的函》（长双财函[20xx]681号），项目资本金纳入区级财政预算调整计划，20xx年财政预算安排4，175.63万元。

20xx年专项债券资金未支付，资本金支付1，632.96万元。

（二）项目绩效目标

1、总体目标

项目按期竣工，产业园将会以创业创新资源整合及服务创新为发展战略，形成以市场为导向，集知识产权、技术转移、创业孵化、信息服务、教育培训、展览展示等功能一体的中小企业“双创”产业园。

2、阶段性目标。

20xx年计划一期和二期工程完工，三期工程完成主体工程。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目标

根据评价项目的情况和特点，运用科学、规范的绩效评价方法，客观、公正地对长春聚丰投资开发有限责任公司长春市双阳经济开发区双创孵化产业园区项目新增地方政府债券资金进行综合评价，全面考察项目的预算、实施、管理、结果及影响。通过绩效评价，为加强地方政府专项债券项目资金绩效管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险发挥作用。

（二）评价对象和范围

本次绩效评价主要内容为对长春聚丰投资开发有限责任公司长春市双阳经济开发区双创孵化产业园区项目申请20xx年地方政府专项债券资金的全年执行率、产出、效益和满意度进行综合评价。

（三）绩效评价原则

采用定量分析与定性分析相结合的比较法，对长春聚丰投资开发有限责任公司长春市双阳经济开发区双创孵化产业园区项目新增地方政府债券资金绩效情况进行客观分析和评价。

（四）评价方法

本次评价方法采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法。

1、成本效益分析法，将投入与产出、效益进行关联性进行分析。

2、比较法，将实施情况与绩效目标、历史情况进行比较。

3、因素分析法，综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素的方法。

4、公众评判法，通过公众问卷及抽样调查等方式进行评判。

三、综合评价情况及评论结论

全年执行率和一级指标权重统一设置为：全年执行率10%、产出指标60%、效益指标20%、满意度指标10%。总分由全年执行率得分和各项指标得分汇总形成。

通过本次绩效评价工作，长春聚丰投资开发有限责任公司长春市双阳经济开发区双创孵化产业园区项目新增地方政府专项债券资金绩效评价最终得分60.65分。

绩效评价得分汇总表

指标类别全年执行率产出效益满意度合计

权重10.0060.0020.0010.00100.00

得分1.0533.6016.0010.0060.65

得分率10.50%56.00%80.00%100.00%60.65%

四、绩效评价指标分析

（一）全年执行率

20xx年计划投资规模15，495.55万元，全年执行数1，632.96万元，全年执行率10.54%。该指标满分10分，得分1.05分。

（二）产出指标

产出指标包括数量、质量、时效和成本四个二级指标，满分为60分，得分为33.6分。

1、数量指标

数量指标满分19分，得分4.5分。

偏差原因分析及改进措施：20xx年申请专项债券资金6000万元，xxxx年未支出，应加快资金支付进度；20xx年计划一期、二期工程完工，三期工程完成主体工程。实际建设内容：一期完工，二期主体完工，三期平整场地。按计划工程建设完成度为50%。

2、质量指标

数量指标满分18分，得分18分。

3、时效指标

时效指标满分18分，得分11.1分。

偏差原因分析及改进措施：项目计划于计划20xx年8月竣工，截至20xx年底项目按期完工度为50%。

4、成本指标

成本指标满分5分，得分0分。

偏差原因分析及改进措施：项目正在建设中，尚未完工，未发生运营成本。

（三）效益指标

效益指标包括经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响四个二级指标，满分20分，得分16分。

1、经济效益指标

经济效益指标满分4分，得分0分。

偏差原因分析及改进措施：项目正在建设尚未竣工运营，尚未发挥经济效益。

2、社会效益指标

社会效益指标满分8分，得分8分。

3、生态效益指标

生态效益指标满分6分，得分6分。

4、可持续影响指标

可持续影响指标满分2分，得分2分。

（四）满意度指标

满意度指标满分10分，得分10分。

五、主要成效

项目单位组织机构健全、职责分工明确，制定了债券资金管理制度及各项业务流程管理制度，制定了专项债券资金使用计划并按严格按照专项债券资金专户管理办法进行债券资金拨付。

项目建成后，产业园将会以创业创新资源整合及服务创新为发展战略，形成以市场为导向，集知识产权、技术转移、创业孵化、信息服务、教育培训、展览展示等功能一体的"中小企业“双创”产业园。

双创孵化产业园建设项目孵化创业成果，培育中小企业及其它创业者自主创新能力，促进创新企业成长，并将着力打造完整的创新创业服务链，为入驻企业成长提供和营造良好的创业环境。开发区管委会办公室为进一步提升管理水平，提高生产效益，为中小企业等提供新的发展机遇和空间，将会把双创孵化产业园建设项目作为双阳经济开发区建设的重点工作，使产业园能够成为开发区的“双创”平台，科技创新平台。

专项债券资金使用分析 报告2

为进一步规范和加强20xx年度专项债券项目资金管理，提高财政资金使用效益，根据《吉林省财政厅关于开展20xx年度地方政府专项债券项目资金绩效评价工作的通知》的有关规定，形成20xx年洮南市棚户区改造项目绩效评价报告。

一、基本情况

（一）项目概况。

为改善洮南市现有棚改地块平房房屋分散、破损严重，配套基础设施不完善、环境质量较差、出行不便等现象，从而建设了20xx年洮南市棚户区改造项目（以下简称该项目）。

该项目包含四个棚户区改造项目，即洮南市馨枫雅居小区棚户区城中村回迁改造项目总建筑面积6.7055万㎡、洮南市御墅别苑小区棚户区城中村回迁改造项目总建筑面积9.5571万㎡、洮南市璀璨隆庭小区棚户区城中村回迁改造项目总建筑面积12.8584万㎡及洮南市安泰嘉园小区棚户区改造建设项目总建筑面积3.5058万㎡。

该项目20xx年申请专项债券0.8亿元，截至20xx年末，0.8亿元已全部投入项目使用，按照绩效目标内容有序建设中。

（二）项目绩效目标。

总体目标：有效贯彻落实省厅的决策部署，加强政府专项债券项目资金管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险。

阶段性目标：完成对洮南市棚户区改造项目20xx年度绩效评价。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目标、对象和范围。

1.评价目的：了解专项债券项目资金使用和效益情况，进一步规范专项债券项目管理，提高财政资金使用效益。

2.评价对象和范围：洮南市棚户区改造项目20xx年度项目实施情况及债券使用情况。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准等。

1.评价原则：遵循实事求是、公正公开、绩效相关、重点核查的原则。

2.评价指标体系：从决策、管理、产出、效益四个方面进行评价，具体包括程序规范性、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益、满意度等多项二级指标。

3.评价方法：采用定性描述、定量分析法，客观确定项目预期绩效目标的实现程度。采用比较法，对比实际成效与绩效目标的偏差，进行效益分析。

4.评价标准：主要为计划标准、行业标准，以预先制定的目标、计划、预算、定额等作为评价标准。

（三）绩效评价工作过程。

1.前期准备。迅速安排部署，明确评价对象、内容、方法和工作步骤，确保绩效评价工作按时完成。

2.组织实施。安排部署评价工作，要求本着实事求是的原则，客观评价。

3.分析评价。一是合理设置评价指标体系。从决策、过程、产出、效益四个方面对项目支出总体实施成效情况进行评价。二是采取定性描述和定量分析的方法，对各项进行单一评价，对自评表相关数据进行分析，对资金的投入与产出的效果进行对比，得出项目实施绩效结论。

三、综合评价情况及评论结论（附相关评分表）

根据绩效评价指标体系，20xx年洮南市棚户区改造项目项目最终评分结果为89分，评级等级为"良"，具体得分情况如下：

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况。

（1）新增地方政府专项债券项目申报的政策依据与程序规范性

该项目是省住房和城乡建设厅计划的棚户区改造项目，属于重大项目，符合专项债券支持领域和方向情况。

该项目立项审批符合国家法律法规、国民经济发展规划和市县区城市发展规划。根据国家关于棚改项目要求，本项目已通过可行性研究报告及评审、用地预审、规划选址、立项批复、用地规划许可、工程规划许可及施工许可证。

该项目已纳入财政部地方政府债务管理系统项目库和发改委国家重大项目建设库，项目资金已纳入政府性基金预算管理。

（2）新增地方政府专项债券绩效目标设定的合理性与指标明确性

根据该项目专项债券收益与自求平衡方案，项目分四个小区建设，总建筑面积326268平米，根据测算，预计项目腾空土地出让及配套商业设施出售收益114，667.06万元。通过本项目的实施，改善洮南市棚户区居民的居住环境，提升城市品质。

根据该项目实施方案中项目主要建设内容，项目主要产出指标为：洮南市馨枫雅居小区棚户区城中村回迁改造项目总建筑面积6.7055万㎡，其中住宅建筑面积6.2202万㎡，公建建筑面积为0.0742万㎡，地下建筑面积0.4111万㎡。洮南市御墅别苑小区棚户区城中村回迁改造项目总建筑面积9.5571万㎡，其中住宅建筑面积8.7146万㎡，公建建筑面积为0.1275万㎡，地下建筑面积0.715万㎡。洮南市璀璨隆庭小区棚户区城中村回迁改造项目总建筑面积12.8584万㎡，其中住宅建筑面积9.7755万㎡，公建建筑面积为1.1572万㎡，地下建筑面积1.9257万㎡。洮南市安泰嘉园小区棚户区改造建设项目总建筑面积3.5058万㎡，其中住宅建筑面积3.4082万㎡，公建建筑面积为0.0546万㎡，地下建筑面积0.043万㎡。主要效益指标为：项目腾空土地出让及配套商业设施出售可用于还款收益114，667.06万元。项目效益指标数值清晰，可衡量，能够与项目目标任务数量相对应。

（3）编制新增地方政府专项债券资金平衡方案科学性和资金分配的合理性

20xx-xxxx年，由洮南市发展和改革局主持，先后召开了该项目四个小区可行性研究报告评审会。根据洮南市发展和改革局立项批复，该项目总投资为112，085.00万元。项目投资额编制经过科学论证且编制标准明确。项目单位的平衡方案以财务评价报告为依据，中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）吉林分所出具的《财务评价报告》认为，在相关建设单位对项目收益预测及其所依据的各项假设前提下，本次评价的项目预期收益能够合理保障偿还融资本金和利息，实现项目收益和融资自求平衡。北京君泽君（长城）律师事务所出具的法律意见书认为，根据《财务评价报告》，在相关棚户区改造单位对项目收益预测及其所依据的各项假设前提下，本次评价的洮南市棚改专项债券预期土地出让收入扣除对应的政府性资金后的收入及配套商业设施销售收入能够合理保障偿还融资本金和利息，实现项目收益和融资自求平衡，符合“财预[20xx]89号文”和“财预[20xx]28号文”的相关规定。编制的内容与申请专项债券项目内容相匹配。

资金分配合理性。该项目总投资为112，085.00万元，20xx年预算资金安排42，785.00万元，占38.17%，棚户区改造专项债券资金69，000.00万元，占61.83%。项目资本金设定符合《国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》中最低资本金比例为20%的要求。

该项目20xx年申请专项债券8，000.00万元，专项债券资金分配与项目实际需求相适应，预算资金、债券资金额度分配符合专项债发债要求。

（二）项目管理情况。

（1）新增地方政府专项债券资金管理制度健全性及组织实施有效性

该项目20xx年度发行政府专项债8，000.00万元，实际拨付项目单位8，000.00万元。该项目单位制定专项债券资金管理办法，严格按照《吉林省新增地方政府债券资金操作规程（试行）》有关规定进行管理，工程款及项目相关款项支出。项目基本按照国家财经法规和财务管理制度、债券资金管理的有关规定、项目融资平衡方案或相关立项批复文件中列明的建设范围和用途使用资金，根据工程量填写申请，经市财政厅审核后方可进行拨付。

该项目建设按照安全生产管理办法，开展组织、协调、施工等工作。项目工程变更严格按照要求执行，工程变更内容与目标建设内容相一致，工程量变更与实际建设需求相匹配。项目建设期间，未发生重大安全事故，不存在未达到安全文明施工要求的事件。项目资料档案管理规范、有效，资料完整。项目采购、建设、档案管理等方面制度执行有效。项目暂未竣工验收。

该项目预测收入133，058.89万元，应还本息92，373.40万元，该项目对债券资金发行、续存等用途进行了信息披露。该项目专项债券资金按照申请拨付至，支付进度正常。该项目资金使用及采购严格按照各项流程进行。

（2）新增地方政府专项债券资金使用情况

该项目编制了科学合理的实施计划，资金建设运营期间按照计划执行；公司成立项目部进行专业化施工及管理。该项目建设期间，项目资金为专款专户专用，不存在地方政府擅自动用项目资金情况。项目实施单位按要求设立资金专户，遵守专户专管、专款专用原则，专项债券资金只用于对应项目建设，未发成超出使用范围规定的支出情况。

该项目单位没有被中国人民银行列入征信系统黑名单。项目均及时缴纳了应当承担的专项债利息。该项目收入为腾空土地出让收入及其他商业配套设施收入，预测收入133，058.89万元；成本为各种政策性成本、应缴纳的增值税及附加、印花税、所得税等相关税费18，391.83万元；预期收益114，667.06万元，项目收入、成本及预期收益合理，项目全生命周期预期收益与专项债券规模基本匹配，专项债券期限与项目建设运营期限基本匹配。

（三）项目产出情况。

（1）产出数量

项目形成资产情况：该项目为四个棚户区改造小区，项目可形成回迁住宅2776户及商业配套基础设施。

项目建设进度情况：20xx年，项目中璀璨隆庭小区完成工程量的80%，御墅别苑小区完成工程量的90%，馨枫雅居小区完成工程量的95%，安泰嘉园小区完成工程量的95%。

项目建设成本与预期相符。

项目完工后将进行居民回迁，不会闲置。

（2）产出质量

该项目已完工部分符合国家相关行业的`质量检测标准；符合计划设计中的功能；项目为异地建设，不涉及拆迁问题。项目建成后将用于回迁居住。

项目为棚户区回迁项目，目前正在建设中，预计20xx年全部建成。

（3）产出时效

项目按计划开工，现正在建设工期中，暂未完工。

项目建设中的风险因素暂未影响项目的施工进度。

项目按计划完成阶段性工程量。

（4）成本

项目资本金安排的建设部分基本落实到位，项目预备费按规定用于工程建设中。20xx年专项债券资金已于20xx年底前全部支出，执行率100%。

该项目按计划分配使用项目建设资金。

项目收益对项目融资成本的覆盖情况：根据测算，该项目预测收益为114，667.06万元，而项目债务本息合计为92，373.40万元，覆盖倍数为1.24倍。

（四）项目效益情况。

（1）社会效益

该项目的建设，可以有效改善棚户区居民的生活质量，提升城市形象。项目在建设期内提供施工岗位，建成后小区周边可增加就业机会。

（2）经济效益

项目的实施过程中，建设所需的大部分建筑材料和运输设备将由本地区供应，这将给建筑业和设备制造业带来一定的发展机遇，有效带动当地经济。项目建成后，将带动区域商业发展，地方可从与其相关的产业如餐饮、购物和交通邮电服务等方面的潜在消费中获取一定的收入，以此增加地方财政收入。

（3）生态效益

项目为棚户区改造项目，可改善棚户区居民居住环境，提升城市形象。

（4）可持续影响

项目建成后可满足回迁居民使用50年以上。

（5）满意度

服务对象满意对，该项目的实施可改善当地棚户区居民破旧住宅条件根据调查显示，棚户区居民对本项目的综合满意度为97%，满意度较高，同时也对棚户区改造后住户环境、实施效果等方面提出了意见。

五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析

（一）主要经验及做法。

多年来，洮南市现有棚改地块棚户区的落后局面一直影响着居民的日常生活，本项目的建设实施，不仅能够彻底改变现有棚户区居民的居住条件和居住环境，极大的满足其居住需求，小区的建成将使多人收益，社会意义大。

该项目在设计、施工方面贯彻以人为主的理念，通过全面优化设计、加强施工管理、定制施工考核措施等工作，提高棚改小区建成后的居住舒适度。严格落实防尘防治工作，加强各类环保措施，有效减少环境污染，降低碳排放及粉尘污染。

（二）存在的问题及原因分析。

1.该项目绩效目标从总体上对项目的数量、质量、时效、成本指标进行了细化，但对具体单个项目的预期实施成果目标细化不到位。

2.若土地市场供求关系、货币政策等出现不利变化，可能影响土地出让收益水平，进而影响整个项目收益。

六、有关建议

1.加强项目管理。加强对拟发债项目的评估，强化对施工单位的管理，督促其合法合规施工，切实保障项目质量。

2.统筹调配各项目收益、充分挖掘项目收益点，稳定项目运营收益。挖掘现有设施的经济效益，增加或丰富休息站等运营形式，增加项目收入。通过统筹调配各项目收益、提高运营收入，保障对应的政府性基金收入保障偿还债券本金和利息，实现项目收益和融资自求平衡。

七、其他需要说明的问题