开展凭证自查报告

开展凭证自查报告

一、基本情况

我区(县)农村信用社现有营业网点个(主社个)，信用代办点个;在册正式职工人，非正式职工人，其中代办员，截至年月末，我联社各项存款余额____万元，比年初净增____万元，增长_%，完成联社计划的_%;各项余额____万元，比年初净增____万元，完成联社计划的_%;不良____万元，比年初净降____万元，剔除央行票据置换1____万元，实际净降____万元，完成联社计划的_%，占比_%，比年初下降个百分点。在总中逾期____万元、呆滞____万元、呆账____万元，分别占各项的_%、_%、_%。全年实现财务收入____万元，比上年增加____万元，增长_%，其中利息收入____万元，手续费收入____万元;财务支出____万元，比上年增加____万元，增长_%;其中存款利息支出____万元，营业费用____万元，手续费支出1____万元;全辖实现账面利润____万元，比上年减少____万元，完成市联社计划的4_%。收息率_%，营业费用率_%，人均费用____万元，资本充足率为_%，固定资产占比为_%。

检查认为，__年我联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但我联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足。

二、存在的问题

1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施(办公家具、多功能显示屏等)、支付的安全防卫费(防弹玻璃、防盗门等)共计____万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支____万元，在联社账外储蓄存单账户中列支____万元。其中____万元冲销了1391垫支的家具款，____万元购置联社招待所家具，____万元预付联社招待所装饰款。(年月日我联社营业部在5321-低值易耗品摊账户列支购办公用品一？金额____万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计____万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额____万元。年月至年月共计支出笔，金额1____万元，至月日该账户现余____万元，检查结束时已责成我联社销户，并将余款纳入联社大账管理)。二是当年开支的.费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费____万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支(联社规定将_%上划集中使用，_%由信用社据实列支)。又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费____万元。

2、费用计提不够准确

(1)呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额____万元，当年应核销____万元，实际核销____万元，少核销____万元;年末各项风险资产余额为____万元，呆账准备金余额应达到____万元，实际余额为____万元，多计提呆账准备金____万元。

(2)效益奖计提有误。年账面利润____万元，调增项目：网络摊销费1____万元，计算机中心运行费____万元，多计提呆账准备金____万元，联社月底发放银团____万元，计提呆账准备金____万元视同利润;调减项目：减免2_%营业税及附加税____万元，专项票据提应收利息____万元，少核销呆账____万元，实际计提效益奖基数为____万元(，扣除_%企业所得税____万元，我联社应提效益奖____万元[(308.8-101.9)×30]，实提____万元，少提____万元。

(3)职工教育经费多提____万元。

(4)职工养老保险金多提____万元。其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。(联社理由是历年有红字多____万元)。

(5)职工住房公积金多提____万元。

(6)超比例冲销待核销应收利息____万元。年末余额为____万元，当年冲销____万元，年末余额____万元，超比例冲销____万元。

3、限额费用有超标现象

(1)业务宣传费超支____万元。

(2)业务招待费超比例开支____万元。全辖共支____万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。

4、我联社年末现有递延资产余额____万元，主要是网络费____万元，补充养老保险____万元，房屋装修费____万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费____万元当年未摊销完。

5、部份资产已损失，金额____万元。一是委托及代理资产(负债)业务科目预计损失____万元。如信用社____万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫，现已损失;二是调出调剂资金科目预计损失____万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的，现已损失。三是存放同业款项科目预计损失____万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额____万元;信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的____万元，现已损失。

6、应收应付款项处理不及时

(1)1391其他应收款未及时清理和处置，金额____万元。一是该科目实际损失额达____万元，损失款项未进行处置;其中各社垫付历年诉讼____万元(联社营业部____万元、牌楼信用社____万元，分水信用社____万元)，现基本无法收回，已损失;个信用社发生的经济案件损失____万元;两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业担保导致被法院强制执行____万元。二是联社机关历年应下划的材料款____万元未在当年摊销进入损益。

(2)2621其他应付款处理不及时。全辖共有余额____万元。主要存在：一是联社机关养老金统筹账户红字金额____万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税____万元未进行处置。三是信用社基金会并入的农行扶贫有____万元未查明原因进行处置。(联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠____万元)。

7、有隐匿存款的现象。经查，我联社等个信用社在2621科目隐匿存款____万元。

8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖____万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入____万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目。

9、费用开支账务处理不规范

(1)费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费____万元;二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费____万元;三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费____万元;四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费____万元;五是信用社在差旅费中列支守库费;六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。

(2)费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社____年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。