案件专项分析报告5篇

发布时间：2023-09-24 热度：17

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案件专项分析报告

【第1篇】案件专项治理岗位自查报告

案件专项治理岗位自查报告

为了深入贯彻落实银监会、省银监局、市银监分局关于加强防范操作风险，落实案件专项治理的有关文件精神，根据东信联发[2022]192号文件的要求，结合我社的实际情况，我社制定了具体案件专项治理工作自查方案，并组织全体职工对此项工作进行了全面的学习。通过学习，我对这项工作有了较为深刻的认识。这次工作旨在以案件专项治理工作为契机，加强制度建设，强化监督检查，增强法纪观念和遵守规章制度的自觉性，有效遏制案件高发的势头，确保我县农村信用社安全、合规、稳健经营。同时使广大员工明确执行规章制度和操作规程的重要性、必要性，进一步认识到违反规章制度操作规程的危害性。

根据实施的方案，在社领导的组织下，我利用工余时间，再次认真地学习了我社制定的《＊＊市＊＊农村信用社会计、出纳员与复核员岗位职责暂行办法》、《＊＊市＊＊信用社会计出纳人员违规处罚实施细则》、《＊＊市＊＊农村信用合作社安全保卫工作管理实施细则》、《＊＊市＊＊农村信用社经营管理指标百分制考核办法》、《＊＊市＊＊农村信用社会计出纳人员操作规程》、《＊＊市＊＊农村信用社度财务费用管理实施办法》、《＊＊市＊＊农村信用社干部职工劳动管理与违规处罚实施细则》等规章制度和操作规程。通过学习，加深了对各项规章制度和操作规程的印象，我对照相关的条例，对自己一年以来的工作、学习和生活一一进行了回顾，目的在于查找操作中的漏洞和薄弱环节，以便于及时补缺补漏，及时整改，逐步完善。下面，我对自己的工作学习和生活进行一次全方位的自查。

一、业务方面

1、一年多来，本人担任＊＊农村信用社主办会计一职，在社主任的领导下，负责本单位的会计、出纳工作，协调、理顺内部各岗位之间的关系。但是在应经常向主任汇报会计、出纳工作情况及内勤人员的思想、行为情况方面做得不够好，不够主动及时向主任提供这方面的信息。为使辖内的会计、出纳工作日趋规范，能够随着业务的发展，按照新的业务操作流程和规范，结合本社的实际情况，及时制定适宜的、统一的操作规范，以加强内部管理。但是由于我社人员配置较紧，无法经常组织会计、出纳人员集中对业务进行培训。有些规定只能以书面的形式下发到各个网点，交由各人各自学习，这就容易造成内勤人员关于业务操作方面理解不一致，会出现个别岗位能力较为薄弱的现象。

2、作为信用社的主办会计，既是会计辅导员，又是二级稽查员，我在抓好各项内控制度的落实的同时，能及时发现、解答和解决业务中碰到的疑难问题，做好事前辅导。能坚持每月不少于一次的会计辅导与检查，及时发现工作中存在的问题与薄弱环节，及时提出整改意见，督促当事人积极采取措施加以防范与整改，并及时向主任汇报发现的问题，取得领导的支持，以使各项制度的执行更加到位。但是有时因为事务繁忙，时间安排不够合理，由于时间有限，对网点的会计辅导与检查的力度与深度不够。根据联社的相关制度，结合我社的实际情况，编制检查评分表，明确奖罚，年终依据评分情况进行奖优罚劣，以此激励会计出纳做好本职工作。

3、作为主办会计，我能认真核算各项财务收入，严格成本管理，认真组织会计核算，正确反映和评价经营成果，为主任的经营决策提供数据。

4、认真做好全辖重要空白凭证的管理。能严格按照重要空白凭证的领用手续，做好网点重要空白凭证的领用登记、出库。合理安排各网点和存量。每月坚持不少于一次的帐实检查，确保凭证的使用、销号有序、正规，避免出现遗失。

5、能按照制度规定做好以下日常工作：一是正确提取各项费用；二是做好各网点的传票、会计档案的收集、登记、保管工作；三是结息日做好各网点结息的辅导和事后监督工作；四是及时核对内部帐，督促会计做好内外帐户、总分帐、往来帐、帐户余额的核对工作；五是能及时、准确地完成各种会计报表的编制。六是每季度对财务收支情况进行详细的分析，便于主任的经营决策。

6、能够严格执行会计、出纳、结算、财务制度和会计、出纳操作规程，坚持会计工作的“十六项基本规定”，保证会计核算达到“五无”、“六相符”。

7、能加强内部资金和固定资产、零星小额资产的管理。根据实际情况，合理制定各网点的库存限额，在保证资金安全的同时，最大限度地压缩现金资产的占用。按照有关规定，能加强固定资产购建项目的管理，做到有计划、有审议、有报批。定期对固定资产盘查，严格控制固定资产的规模。但是对闲置的固定资产不能及时做到盘活或处理，比如位于＊＊新圩的商住土地，已闲置多年未加以妥善的处理。对于微机、终端设备、各类机具以及其他零星的低值易耗品，能够参照固定资产的管理，建立帐、簿、卡，但是这些物品因实际需要在网点之间或领用人之间进行调剂后，不能做到及时登记，有些物品损坏后，也未能及时进行处理。

8、能够严格遵守财经纪律及财务制度，一切开支按照标准实行，需要上报审批的财务费用均待联社批复后才出帐列支；报销费用严格执行经办、证明、主任“双签”制度，确保每一笔开支真实、合规。帐务处理严格按会计制度进行，保证会计处理正确、清楚，对违反财务制度的人和事，能坚持原则，敢于抵制，并及时反映和汇报，自觉维护财经纪律。

9、随着信用社业务不断的发展，各种业务水平不断提高。我深知要做好主办会计，一定要有熟悉的业务知识，才能做好会计辅导工作。因此我在熟练基本功的同时，注重对新业务知识的学习，不断提高自己的业务水平；熟悉各项会计、出纳等制度；适时学习相关的电脑知识，掌握电脑操作、运用和管理的技能。

10、对于信用社的文件收发登记能够认真负责，及时登记并草拟执行意见，按时按量按领导的批示进行相关的处理。定期做好装订、入档，便于日后的查阅。

1、做为信贷审批小组的成员，能积极参与信贷审批会议，认真听取责任信贷员的相关介绍，及时提出自己的意见。但是由于没有参与贷前的调查工作，因此意见也只能局限于书面的材料上，不能真正做到对每笔贷款合规性的正确判断。

二、“三防一保”方面

做为一名金融工作者，深知安全保卫工作的重要性。除了能经常阅读有关“三防一保”的文件外，还时常关注社会上的一些金融案件，吸取经验教训，安全防范意识也逐年增强。不论是营业时间还是非营业时间都能提高警惕。日益严峻的治安形势，使我更加自觉地将安全工作落实到每一个细节，消除残留的麻痹思想。

营业前，能协助临柜上班人员做好营业前的各项准备工作，例如安全器械的到位情况、柜台内外的整洁与否、监控系统的运行情况等。营业期间，能用心留意柜台外的一切可疑人员，协助一线人员做好柜台服务。营业终了，通常能在看到网点的库款安全入箱上介后，锁定门窗，并且确认无异常情况后方才离开。

在人员安排出现空缺的情况下，我能积极地参与头寸的调拨与库款箱的押运工作。并能按照要求做好记录，手持安全防卫器械，全程提高警惕，停车时留意观察外面的情况，确认安全后方才开门下车，杜绝存在麻痹大意的思想。

通过认真回顾与总结，经过一段时间的自我反省，自我检查，才发现自己还存在着许多的不足之处，许多地方还存在有潜在的安全隐患。我将会在最短的时间内，针对自查中发现的问题一一对照相关的制度和操作规范，一一进行整改，确保将每一条款，每一细则，真真正正地落在实处。同时请身边的同志们帮助我找出未在自查中发现的问题，给我提出宝贵的意见，我将会虚心接受，及时改正。希望领导和同志们能够加强对我的监督，帮助我进步，使我在工作学习中不断提高各方面的素质；不断增强抵御各种腐败思想的能力，不断完善自我。为此，我郑重承诺，我将严格遵守单位制定的各项规章制度，严守岗位，尽职尽责，不干不参与任何违法犯罪行为，否则，甘受单位按章处罚。

【第2篇】信用社案件专项治理工作自查报告

信用社案件专项治理工作自查报告

为贯彻落实市联社案件专项治理工作，本人认真学习和领会了《关于落实案件专项治理采取有效措施防范银行案件风险的通知》(银监通[2022]6号)、《关于加大防范操作风险工作力度的通知》(银监发[2022]17号)和《商业银行和农村信用社案件专项治理工作》方案(银监办发[2022]77号)精神以及省协会《关于防范操作风险做好案件专项治理工作的实施意见》等文件。通过学习讨论，充分了解了本次专项治理工作的重要意义，明确了执行规章制度和操作规程的重要性、必要性，进一步认识违反规章制度和操作规程的危害性，并根据自身情况展开自查。

现将自查情况汇报如下：

一、牢固思想防线。本人能够自觉主动地学习国家的各项金融政策法规与联社下发的文件精神，加强政治理论学习，牢固思想防线。

一是提高政治意识。能够深入学习“三个代表”重要思想，树立正确的政治方向和坚定的政治立场，时刻保持清醒的头脑，在大是大非面前站稳脚跟，经受得起大风大浪的考验。

二是能够顾全大局，不为眼前利益所动，站在单位的角度去想问题、做工作，坚决不说不利于全局的话，不做不利于全局的事，坚决完成社里安排的工作任务。三是不计较个人得失，当个人利益和集体利益发生矛盾时，以集体为重，个人利益要无条件地服从。

四是能够加强自身爱岗敬业意识的培养，进一步增强服务意识，做到“干一行、爱一行、专一行”，自觉接受广大客户监督，定期开展批评与自我批评，做一名合格的信合人。

二、恪守规章制度。一是能够按照国家金融法令，有关法规制度和现金管理条例，具体办理现金、有价单证的收付和调拨工作，正确办理残破币的兑换，严格库存限额，及时调拨和上解现金。

二是能够自觉加强柜面监督，严格审查凭证要素，做好反假工作，准确及时编制各种现金报表、调拨计划。三是能够坚持轧帐制度，正确使用有关登记簿，做到帐、簿、款相符；严格按规定处理长、短款，发现差错能及时汇报。

四是能够加强库房管理，坚持钥匙分管，明确分工，同进同出，做到“六无”标准；遵守钱帐分管和“四双”制度，按要求做好库房的管理工作。五是能够严格按照福建省农村信用社综合业务系统柜员权限卡管理办法的有关规定，妥善保管好柜员卡和密码，做到保管严密，操作合规。

六是能够不断增强防范意识，落实“三防一保”；认真熟记防盗防抢防暴预案，熟练掌握、使用好各种防范器械，时刻保持清醒的头脑，保护信用社的财产安全。

三、严谨工作、生活作风。在工作作风上，主要做到了以下四点：一是突出一个“实”字。

工作不搞形式主义，不作表面文章；上报数字以实为本，不搞凭空捏造，无中生有；汇报工作敢说真话实话，不夸夸其谈，弄虚作假，做到说话让人相信，办事让人放心。二是牢记一个“细”字。

细心做好大小票币、损伤币的兑换整理工作，做到点准、墩齐、挑净、捆紧，及时上解；严格按照金库保管制度，细心做好库房的保管工作，确保工作无疏漏。三是做到一个“快”。

完成任务不拖泥带水，办理业务快而不急，在保证质量的前提下，提高工作效率。四是做到一个“严”。

严格执行各项规章制度，对违反纪律的事情敢于纠正，自觉维护单位利益。生活作风上，能够牢记 “自重、自省、自警、自励”的教导，用工作纪律严格约束自己，在思想上筑起拒腐防变的坚固防线。

反对拜金主义、享乐主义和极端个人主义，牢固树立“平凡”意识，忠于“平凡”岗位，保持“平静”心态，甘于“平淡”生活，勤勤恳恳办事，堂堂正正做人。

四、存在问题。一是学习不够深入，如政治理论学习只侧重单位里组织的学习，对许多政策、法律、法规只知其表，不知内含；业务上只注重钻研出纳工作，对其它的经济知识学习不够主动，不愿意去学。

二是工作还不够积极主动，有时候只求过得去，不求过得硬。除出纳工作较为重视，对其它工作不愿主动插手。

三是工作缺乏创新，按部就班；许多工作只是照着别人学，不去钻研，不去研究，不去归纳，办事凭经验，凭主观。四是内控制度的落实存在薄弱环节，同事间相互信任，“四双”制度落实不够全面等。

五、今后的努力方向。一是始终坚持抓学习，不断为自己“充电”，重点加强政治理论学习，在思想上筑起拒腐防变的坚固防线，警惕各种腐败思想的侵蚀。

二是要加强对金融机构诈骗、盗窃、抢劫、涉枪等案件案例深入分析，汲取经验教训，时刻为自己敲响警钟，进一步提高安全防范意识和自我防范能力。三是要进一步深化对福建省农村信用社工作人员违反规章制度处理实施细则的学习，真正把内控制度落到实处。

【第3篇】县邮政局关于开展案件专项治理工作情况的报告

县邮政局关于开展案件专项治理工作情况的报告

xx县邮政局关于开展案件专项治理工作情况的报告

州局金管科：

从去年开展案件专项治理工作以来，我局领导高度重视邮政金融风险管理，根据x邮金管[xxxx]24号文件转发省邮政储汇局《转发银监会关于进一步开展案件专项治理工作的通知》（川邮储汇发[xxxx]96号文件）的要求，认真组织开展案件专项治理工作。现将全年的案件专项治理工作情况汇报如下：

一、进一步建立和完善内控制度，切实防范风险、控制案件的发生。我局领导高度重视邮政金融风险管理，认真组织开展案件专项治理工作。从内控制度的制定和完善入手，规范操作流程和业务管理，促进互控机制的建立，切实加强全员内控、全方位内控、全过程内控、全年内控，有效防范风险、控制案件的发生。把住内控关键环节，认真研究业务发展和管理中出现的新问题，不断补充和完善内控制度，加大对邮政金融内控管理和重点岗位人员履职情况的检查和惩处力度，使我局邮政金融内控体系建设进一步健全、内控制度进一步完善、从业人员的内控意识进一步增强，有效防范邮政金融风险，控制资金案件，促进邮政金融业务健康、协调发展。

二、组织学习，认真领会。我局认真组织邮政金融员工学习银监会《关于进一步开展案件专项治理工作的通知》精神，把案件专项治理工作落实到基层，让所有的干部和职工加深对内控工作重要性的认识，不断提高其内控意识，使其自觉执行内控制度。继续推进“六个全”体系的建立和完善，充分发挥“操作层的互控防线，管理层的日常监督检查防线和稽核检查层的再监督检查防线（三道防线）”的重要作用。

三、“专项治理”与“内控管理年”相结合。我局将“案件专项治理”与邮政金融“内控管理年”工作紧密结合起来，坚持“回头看”和“回头查”工作，对重点部位要加强管理和监督检查，采取切实有效的措施加强重点防范，定期、不定期地开展信息的收集和反馈工作，巩固网点排查成果，继续强化“排查”和“轮换岗”工作。

四、加强对“八个高风险领域”的风险防范。各局一定要针对“八个高风险领域”的内控制度落实情况，在管理和经营的各个层面对其形成高压态势，使各项管理制度和防范措施切实落实到每一位职工。对“八个高风险领域”的风险防范进行精细化管理，严格做到：

（一）认真落实授权卡或柜员卡制度。严格执行提款和支票转账的四级权限审批制度（局长、分管副局长、部门负责人、会计），凡一次提取xx万元及以上的相关部门必须严格审核，严格把关。对前台业务授权必须严格按照《智能令牌管理办法》坚决落实三级密码权限管理（支局长、综合柜员、普通柜员），严禁超权限使用智能令牌授权。

（二）严格执行支票印鉴分管制度。在开户行预留的“企业负责人印鉴和财务专用章”必须由财务室负责人指定专人掌管，不得由储蓄会计和出纳掌管，支票应由出纳掌管，购买支票登记簿应由会计掌管。凡掌管银行预留印鉴者，每次审核使用支票提款后，必须在支票使用登记簿签章。

（三）加强空白凭证管理。重要空白凭证实行“统一印制，专人管理，定期换岗，双人领取，证印分管，入库保管”的办法，视同现金管理。对重要空白凭证必须实行双人分管机制，重要空白凭证实物由库管员管理，凭证管理员负责登记、核算，双方要定期盘点核对，确保账实相符。重要空白凭证的入库、领用做到手续清楚、责任明确、检查及时。重要空白凭证管理人员按种类设立“重要凭证分类汇总登记簿”和“重要凭证分户登记簿”，依据重要空白凭证请领单、上缴单、发放单以及使用等随收发（使用）数量变化进行登记、盘结。

（四）严格执行金库“五大制度”和尾箱管理规定。金库管理必须严格执行金库管理“五大制度”、“双人值守”、“双人进出库”、“金库钥匙双人保管”、“双人开启金库大门”、“双人开启密码”、“金库现金必须严格控制在核定的限额内”等管理办法。严禁无关人员进入金库，每旬必须对金库安全情况进行一次检查；支局金库每月不得少于10次检查。

尾箱按使用级别分为普通柜员尾箱和综合柜员尾箱，按用途分为现金尾箱、凭证尾箱和现金、凭证混合尾箱三类。一个网点只能设置一个综合柜员尾箱，按一个台席一个尾箱的原则设置柜员尾箱并与实物尾箱相对应。营业结束，普通柜员轧账正确无误后必须上缴系统尾箱，同时将系统尾箱对应的实物尾箱上缴综合柜员。

（五）认真执行查询对账制度。储汇会计人员必须坚持“三个天天（即：天天对账、天天做账、天天核账）”制度，并定期与出纳、银行及上级账务进行核对，确保总账、明细账科目设置齐全、总细相符、账账相符、账表相符、账实相符。储蓄会计每月与出纳一同到银行领取银行对账单并逐笔勾挑，做到银邮相符。稽查人员必须按规定的检查频次和内容定期或不定期对会计账务进行核查，及时发现和控制风险隐患。

（六）严格执行重点岗位轮岗和强制休假制度。邮政储汇重点岗位人员（储汇会计、储蓄出纳、营业前台人员、事后监督、经警、支局长）实行轮换，是储汇资金安全运行监督制约机制的需要，是完善内部控制和及时发现邮政金融风险隐患的需要，也是预防控制内部资金案件的重要手段，做到分期、分批、有计划地对储汇重点岗位人员实行轮换，每半年轮岗人员不得少于30%，全年必须对100%的重点岗位人员进行轮换岗或强制休假。

（七）稽查人员对前台和金库等重点部位的录像进行检查。稽核检查人员定期或不定期对重点部位的录像资料进行调阅、检查，从中发现可疑问题，采取措施，消除邮政金融风险隐患。电视录像设备应配备24小时不间断电源，录像资料应保存30天以上。

五、利用电子稽查系统防范操作风险。电子稽查实现了邮政金融风险控制的实时预警、日终预警以及非现场稽核检查的功能，大大增强了邮政金融稽查工作的威慑力，形成了高效、快速、准确的稽查导航。利用电子稽查的有效功能，对操作风险进行实时监控：一是落实电子稽查中心值守制度，以便及时发现风险隐患；二是落实对风险预警的实时核查制度，以保证风险隐患的及时排除；三是合理设置风险参数，使风险预警信息合理化；四是正确设置手机预警信息，使风险信息能及时接收。

【第4篇】信用联社案件专项治理回头看工作检查报告

信用联社案件专项治理回头看工作检查报告

县联社案件专项治理回头看工作检查报告

省联社_____办事处:

根据省联社_____办事处工作布置，依据《_____省农村信用社案件专项治理工作方案》、《关于在全省开展案件专项治理大检查的通知》、《关于进一步做好农村信用社案件专项治理检查的通知》和《_____省联社_____办事处辖内农村信用社案件专项治理“回头看”互查方案》的要求，_____信用联社组成检查小组从20xx年8月 7日至20xx年8月14日通过现场检查、内查外对、个别座谈等方式对_____县联社案件专项治理“回头看”工作进行了抽查。被检查单位有联社机关、联社营业部、_____信用社。现将检查有关情况汇报如下：

一、总体概况

_____县联社辖信用社（含联社营业部）网点*个，现职工总数*人（不含内退*人）。于20xx年实行统一法人一级核算，截止20xx年6月末，各项存款余额*万元，比上年末净增*万元，各项贷款余额*万元，较年初下降*万元，存贷比为*%。各项业务收入*万元，较上年同期减少*万元，股本金*万元，资本充足率为*%。

二、本次检查情况

（一）案件专项治理“回头看”工作自查情况

_____ 县联社根据省联社《关于进一步做好农村信用社案件专项治理检查的通知》以及银发［20xx］18号文件要求，组织辖内信用社开展了案件专项治理“回头看” 自查工作，全县各信用社全面开展了自查工作，并上报了自查材料。联社成立了由联社监事长任组长，稽核部门负责人为主查的案件专项治理检查组，并于20xx 年5月底至6月初对辖内5家信用社案件专项治理“回头看”工作进行了抽查,发现跨地区贷款22笔，抵押无效3笔，转移资金用途13笔，违规垫付承兑汇票保证金及大额抵债资产风险等不同程度问题，但均未见各信用社整改情况反馈报告。

（二）案件查处情况

1、未建立案件防范和查处制度，未建立领导办案制度。

2、案件查处工作重视程度不够。

（1）_____案件查处工作：此案目前尚在查处中。经查该案件暴露后,联社未能成立相应的案件查处小组，未制定案件处置方案和处置措施，未针对性进行必要的整改工作，对相关责任人处理不到位、不及时。另根据案件查处反馈情况，_____联社也未对其中暴露出的涉及商业贿赂、私设小金库以及生活作风等一些重大问题提出处置措施和整改意见。

（2）城郊信用社原主任_____因在20xx年2月9日、10日参入赌博，受到公安部门罚款5000元处罚和纪委党内严重警告处分，于20xx年10月27日提出辞职，联社同意后未对其任职其间的有关责任进行审计认定，未出具审计报告和审计意见书，无整改反馈意见和联社最后的处理意见，现该同志已辞职。

（三）内部控制制度建设和落实情况

*县联社从完善内控出发,建立了涉及“三会”及高级管理层议事制度方面、工作职责和岗位职责方面、基本业务制度和操作规程方面、保障制度和风险控制方面各项内控制度16项，并根据制度要求，合理确定了联社的组织分工，建立了比较完善的组织结构，但从其实际执行中来看，也还有不足之处，主要表现在：

1、稽核部门应配备稽核人员3人，实际配备2人，尚缺编1人。

2、离任审计稽核程序不规范，经查20xx年6月份共开展离任审计稽核7人次，至检查日未见出具离任审计报告、审计建议书，无信用社整改反馈报告。

3、未建立稽核跟踪检查和责任追究制度。经查20xx年度已离任审计情况，发现7个社违规贷款有个贷企用4笔，个贷公用2笔，借名贷款33笔，抵押无效1 笔，超权限擅自换据1笔，涉及责任人7人，未建立稽核跟踪登记，未见整改反馈，对有关责任人未明确相关责任，也未对违规事实作出相应处罚决定。

4、未制定信用社营业期间、守库期间、押运期间防暴预案（有突发事件预案）；对安全工作检查基本做到每月一次，但流于形式，内容填写比较简单，不够完整。

5、财务电脑部对重要空白凭证从购置、管理、领用到记帐都由部门经理一手清，不符合内部制约规定。

从对_____联社及信用社现场检查情况来看，柜面基本操作业务的内控制度能够很好执行，但对贷款发放程序、抵押手续、三查制度、贷款风险控制等一些重点环节制度执行上存在薄弱环节，联社自身管理上存在违规和失职现象，表现在信贷基础管理工作薄弱，对信用社存在风险和违规行为不能及时查处和纠正等。

（四）案件专项治理检查的问题

_____县联社在今年的案件专项治理“回头看”工作中，比较重视，于20xx年4月1日召开了信用社主任会议，对各信用社贷款风险点进行了排查，共列出了22 项贷款风险点，从信用社自查和联社组织的抽查中发现有超比例贷款一笔500万元，跨地区贷款二笔403万元,转移用途贷款93笔292万元,抵押手续不规范一笔185万元,违规垫付承兑汇票保证金440万元,抵债资产风险隐患2600万元以及信贷基础和会计基础存在薄弱环节等有关问题,对这些问题,从检查组检查情况来看,有些问题已得到整改,有些正在处置,还有一些遗留问题也在手续完善中,但联社对检查反映的问题未建立跟踪情况记录,有关信用社未制订相应的风险控制措施,对整改情况也未形成书面的整改报告。

（五）财务方面存在的问题

1、固定资产处置不合规。经查联社机关20xx年12月处置桑塔纳轿车一辆（原值20xx32元），未做固定资产清理，处置收入购买重庆长安轿车两辆，购车费用9万元，未见报批手续，未入固定资产账，购车经手人，车辆处置人。

2、1391科目其它应收款中垫付不合规，处理不及时。

（1）联社机关垫付05年个人所得税*元，垫付个人水电费*元；

（2）联社营业部1391科目垫付20xx年以前诉讼费*元，垫付抵押贷款费用*元；处理不及时(20xx年4月处理)。

3、科目使用不正确、坐支费用,核算不真实。

（1）经查联社机关，06年3月1日和7月20日，共计收回房屋出租收入*元在2621其它应付款科目核算；

（2）经查*信用社收回房屋出租收入在2621其它应付款科目核算，检查日结存金额10740元，20xx年度在其坐支费用*元。

4、贷款利息计收不准确。如联社营业部

（1）借款人_____于99年8月20日贷款10万元，20xx年8月20日到期，利率7.425‰，20xx年6月 19日收本金1万元，执行利率7.3125‰，由营业部负责人在贷户要求减息的报告上签批同意按7.3125‰执行的意见（原息收至20xx、

2、9）；

（2）借款人_____，04年12月31日贷款7.5万元，06年12月20日到期，利率7.2‰，20xx年12月31日收回，实收利息6552元（364天、未罚息），应收利息6642元，少收息90元。

5、单位贷款现金收息。如营业部20xx年9月19日_____医药公司现金付贷款利息25024元，9月19日县国土资源局现金付贷款利息2424.20元。

6、存款利率执行不规范。

（1）经查联社营业部20xx年7月28日，补付_____大药房活期存款保证金帐户利息27000元，本金400万元，时间半年，按半年期定期存款利率减活期存款利率计算（已按活期存款利率结过息），该笔业务记账_____，复核_____，据说是原联社主任_____打电话要求办理；

（2）_____信用社定期储蓄存款自动转存未在电脑中事先约定记载，支取时手工补息。如05年9月20日付_____存款电脑记息4134元，手工记息2675.2元。

8、会计帐务处理不符合制度规定。经查_____信用社

（1）往来账付款通知和收账通知直接作记账凭证。如05年12月26日支付系统汇入_____厂货款5万元直接记账；

（2）销户不符合规定。如_____公司05年12月申请销户时，信用社未及时结清销户利息，结息期后，该帐户结存利息13.45元，12月27日通过现金付出传票支付现金。

（六）内部控制方面

1、内勤工作日记登记不完整，事后监督未实现时间和人员上的分离。如营业部空白重要凭证当日未发生的未按日结转结存数；_____信用社会计凭证的事后监督由临柜人员当时盖章。

2、空白重要凭证管理不规范。检查联社营业部发现大额支付专用凭证20xx年4月14日领用1份未销账；20xx年7月9日和25日登记作废2本活期储蓄存折，号码为1755121#和1755134#，装订保管未见作废存折(经查为电脑作废)。

3、印章保管登记簿登记不全面。如营业部所有印章只有启用日期，已经更换的旧印章没有注销日期，个人使用的印鉴章未登记，没有保管员的签章记录；_____信用社印章保管登记簿20xx年5月29日更换新印章后无负责人和保管员签章，主任印鉴章未登记。

4、会计人员交接手续不全。经检查联社营业部会计人员交接情况，对公业务专柜会计人员20xx年1-7月份没有一次交接手续；储蓄会计20xx年1月31日、2月19日办理交接时无接交人签章。

5、计算机工作日志记载存在不规范。经检查_____信用社日志记载，发现冲账、抹帐没有内勤主管的批准记录；如20xx年4月5日抹账一笔现金借方1500元，7月25日抹账一笔现金借方200元，只有经办人签字。

6、账务核对不及时。经检查联社营业部帐务核对情况；

（1）20xx年6月底单位活期存款108户，未发出对账单72户，收回对账单10户，无核对人签章；

（2）存放其它同业款项对账单未进行双人核对和签章，存放中行款项6月底外帐少23元（购买支票手续费和工本费未出账），存放农行款7月底内外账不符 528305.10元，对账单未注明未达款项笔数和金额（8月10日电话核对相符）；存出保证金帐户6月底外账少104.50元（手续费未出账）；

（3）社内往来:_____社7月15日一笔115元款项未入账；_____社7月4日上划养老金款5591元营业部未出账；7月4日_____社与_____社串户一笔款项 5755.23元。

7、挂失手续不符合规定。如_____信用社20xx年5月25日沈某活期储蓄存折挂失，金额400元，于5月26日补发。

（七）信贷方面存在的问题

1、贷款操作程序不规范，操作风险较大

（1）20xx年前贷款基本未签订借款合同、保证合同，也无借款人身份证复印件等相关资料。检查营业部

（2）贷款未严格执行审贷分离制度，贷款发放时无调查、审查意见。如营业部借款人_____，20xx年5月8日贷款3万元，信贷员、主任为_____一人，借款人_____，20xx年1月12日贷款1万元，责任人：_____，无审查意见。

（3）借款人签章不规范，贷款手续不严密。营业部如_____贷款，经手人为_____（据称为其妻子），借款人_____，20xx年3月20日贷款1万元，责任人：_____，保证人：_____，无担保承诺书或保证合同，贷款经手人为_____签字，盖章为_____，但章为篆体，签字也较草，均难以辨认，易产生歧义。借款人_____，20xx年3月20日贷款7000元，责任人：_____;在办理时，本人签字为许_____（其子），柜面未能审查。以上个人贷款均未见有效身份证明。

（4）贷款合同签订不规范。营业部：借款人_____，20xx年7月21日，贷款5万元，20xx年7月21日到期，责任人:_____;贷款人名称不全，合同未盖贷款人章，对中长期贷款利率调整等事宜未在合同中约定；借款人_____，法定代表人为_____，20xx年6月22日贷款45万元，20xx年6月22日到期，用途：农产品收购，合同无法人代表签字，未约定结息方法。_____信用社：①_____*贷款1万元，期限为20xx年1月16日到20xx年1月15日，责任人_____，未见贷款方签章；②_____贷款3万元，期限为 20xx年10月17日到20xx年10月16日，用途购铲车，保证人：_____，无保证人身份证复印件及保证承诺书。

2、抵押贷款办理不合规，易引发道德风险

（1）抵押贷款手续操作不规范。营业部：如_____有限公司，20xx年4月21日抵押贷款30万元，于20xx年4月21日到期，无公司股东同意抵押决议；借款人_____，20xx年11月7日贷款12万元（结欠1万元），责任人_____，抵押人_____未在抵押合同中签字。借款人_____，20xx年3月11 日抵押贷款10万元（结欠420xx元），责任人_____，抵押合同无抵押人签字，印章不规范。

（2）抵押合同无效。营业部：①借款人_____，20xx年4月8日，抵押贷款40万元，于20xx年3月17日到期，责任人_____，以房屋作抵押，抵押合同签订日期20xx年4月6日至20xx年4月5日，与借据日期不吻合，导致合同无效；20xx年3月14日，该户又以同样抵押物再贷款6万元，责任人_____，于20xx年1月9日到期，由于未签订最高额抵押合同，重复抵押导致合同无效；②_____厂，20xx年10月14日抵押贷款40万元，以_____ 有限公司房产（评估价328万元）作抵押，无抵押人股东决议，该抵押物已于20xx年12月30日办理了一般抵押贷款100万元，重复抵押直接导致后一笔贷款抵押无效。_____信用社：①_____贷款6万元，期限为 20xx年4月20日到20xx年3月22日；用途挖掘机，责任人_____，无借款合同及抵押合同、评估报告，抵押合同签订日期为20xx年3月27日到 20xx年3月17日,该笔转贷后未重新办理抵押手续，未签订抵押合同，抵押无效；②_____贷款13万元，期限为20xx年9月30日到20xx年9月 22日，责任人_____，用途龟苗，无借款合同,无评估报告，抵押合同日期为20xx年9月30日到20xx年9月29日，借款期限与抵押期限不一致,抵押无效。

（3）对抵押物品价值审查不严，存在风险隐患。营业部：①抵押品无权威评估报告，价值认定不准确，如_____有限公司，法定代表人：_____，20xx年3月 29日抵押贷款230万元，于20xx年3月15日到期，用途；购设备，其中80万元于20xx年3月15日到期，该抵押物为动产铂金锅8台，估价350 万元，存在一定信用风险和市场风险；借款户_____，20xx年10月26日以李*房产（面积66.3平方米）抵押,认定价45万元,缺乏依据。②评估单位在评估时根据借款户抵押权利值的需要对评估标的进行虚评抵押物价值，如借款人王*,20xx年6月26日,抵押贷款48万元,于20xx年6月26日到期,用途为购门面房,该抵押物为02年门面房,二间共97.29平方,经评估价为97.29万元,经参照现购房协议价每平米3280元,其评估价存在虚高。③评估单位_____诚信房地产评估有限公司在出具评估报告时未提供资格证明，对抵押物评估估价方法简单，报告内容较草率，信用社在审查时未能很好履行职责，提出异议。

（4）发放抵押贷款，抵押物不足值。营业部：如借款人_____，20xx年11月4日抵押贷款80万元，至20xx年10月24日到期，责任人：_____，该贷款抵押物为_____房产（抵押人_____有限公司，法人代表_____），面积699.6平米、_____房产，面积37.8平米,经查该笔贷款无借款合同,无评估报告,抵押合同认定价值为95万元,抵押物不足值。

（5）质押贷款不足值，手续不全。如_____信用社：①_____贷款0.4万元，以自有存单0.2万元及方金达活存2022.24元一并质押，不足值，无身份证复印件,两人存单未冻结；②陈*贷款1万元，以_____美元存单1295.23元质押, 不足值,无身份证复印件。

3、贷款科目使用不当，贷款期限与用途不匹配

（1）贷款科目核算不准确。营业部：如借款人_____，20xx年5月15日贷款3万元，于20xx年5月15日到期，将中长期贷款放入1234短期贷款科目中核算；借款人_____，20xx年1月20日贷款9万元，于20xx年12月30日到期，放入1231短期贷款科目；借款人_____，于20xx年9月 20日抵押贷款2万元，将其放在1231信用贷款中。

（2）未根据借款人实际用途确定贷款期限，将大量的短期流动资金贷款进行中长期发放，加大了贷款的流动性风险。营业部：如_____有限公司，20xx年7月 3日贷款160万元，用途购材料，于20xx年7月3日到期；借款人_____，20xx年6月21日贷款20万元，用途为新建_____宾馆，于20xx年6月 20日到期，根据调查情况，该项目已近尾声，其贷款期限与项目收益期明显不符。_____信用社：如_____贷款11.7万元，期限为20xx年12月23日到 20xx年11月13日，用途饲料，收回原贷款11.7万元，流动资金贷款长期占用，仅20xx年3月29日收息1000元，风险已呈现；_____贷款5万元，期限为20xx年7月3日到20xx年7月2日，责任人_____，该贷款用于店内流动资金，期限不合理。

4、存在多种形式违规贷款

（1）超比例发放贷款。经检查有_____有限公司，于20xx年4月30日贷款600万元，20xx年4月29日到期，目前结欠500万元。

（2）一户多贷。营业部借款人_____与_____，于20xx年4月11日，分别贷款1万元，20xx年4月11日到期，责任人_____，二户住址均为西门中路5号。

（3）贷款主体不合规。营业部：20xx年8月17日，向国家事业单位_____文化馆发放贷款8万元，20xx年8月3日到期，现结欠3万元，用途购房；20xx年4月18日，经联社审批向国家公务员_____发放贷款20万元，于20xx年4月17日到期，用途为煤炭经营；20xx年8月1日，向县农委干部_____发放贷款3万元，用途为购烘干机，20xx年8月1日到期，责任人：_____。

（4）多人贷款，一人使用。营业部：如借款人_____贷款40万元，_____贷款40万元，_____贷款80万元，为_____一人所用，用途为水电站，该电站设计年净收益为41.7万元,第一还款来源难以保证贷款按期收回,目前该贷款利息仅结至20xx年6月20日,贷款风险已呈现。

（5）个贷企用。营业部：如20xx年9月15日，借款人_____贷款50万元（结欠2万元），于20xx年9月13日到期，借款方盖有_____有限公司公章；借款人_____，20xx年7月4日贷款80万元，于20xx年6月30日到期，实际使用者为_____房地产开发有限公司。

（6）逆程序发放贷款。营业部：如借款人_____，20xx年1月18日，贷款75万元，20xx年1月18日到期，用途购房，后展期至20xx年1月17 日，息结至20xx年6月20日，该笔贷款为_____*宾馆法人代表_____所贷，以_____有限公司转让给_____出让土地（2172.8平米,协议转让价75万元,20xx年1月18日转让）,作价130万元抵押,于20xx年1月19日办理抵押登记手续，其贷款风险已显现;借款人_____，20xx年3月30日转贷19.5万元，20xx年3月30日到期,责任人_____,联社批复日期为20xx年4月28日。

（7）存在大量贷款以据换据，掩盖了贷款的风险真实性。联社在大量的大额贷款审批中，均有同意贷款，同时收回原贷款字样；检查_____信用社:如①_____贷款 5万元，期限为20xx年11月3日到20xx年10月25日；责任人_____，用途购山场，该户为转贷，联社计划信贷股审批为同意贷款5万元，期限1年，同时收回原贷款；②_____贷款 5万元，期限为 20xx年11月15日到20xx年11月3日，责任人_____，为转据贷款，联社批复意见同上。

5、信贷管理工作存在薄弱环节

（1）信贷资料收集不全，重要法律文书缺失严重。营业部；如_____有限公司，20xx年12月16日贷款45万元，20xx年10月9日到期，档案中调查简单，仅一次贷后检查，无借款合同、抵押合同，无公司章程、股东决议以及评估报告等；个人贷款，大多无借款人身份证、户口簿复印件以及借款合同等。_____信用社：_____贷款45万元，期限为20xx年5月20日到20xx年9月19日，责任人_____，用途龟苗，对该户贷款审查意见较简单，仅为情况属实，可以支持，该笔贷款无贷后检查；_____3万元，期限为20xx年2月4日到20xx年2月3日，责任人_____，用途购材料，结欠款27000元，该户于20xx 年1月27日展期到20xx年1月25日，保证人_____，档案中调查表该户为办玻纤厂，缺相关资料，审查意见仅情况属实。无借款合同、保证合同等。如_____贷款15万元，期限为20xx年3月30日到20xx年3月26日，用途原料，责任人_____，公司动产抵押无股东会决议，无公司章程；_____贷款 10万元，期限为20xx-6-24到20xx-6-23，责任人_____，借款合同签订不规范、抵押合同无贷款方责任人签章。无评估报告。

（2）贷后检查工作落实不到位，贷款催收不及时。营业部：如_____有限公司20xx年6月8日贷款100万元，20xx年6月7日到期，后延期至20xx年6月6日，仅见一次贷后检查；对逾期贷款大多未见有效贷款催收回执。

（3）办理贷款展期不合规。营业部：如借款人_____，20xx年10月15日贷款5万元，20xx年10月7日到期，20xx年9月28日展期至20xx 年10月15日，借款人_____，20xx年1月20日贷款9万元，至20xx年12月30日到期，展期至20xx年12月30日到期，违反了短期贷款展期期限不得超过原期限的规定。_____信用社：如_____贷款1万元，期限为20xx年11月9日到20xx年11月9日，责任人_____，用途开店，该户于 20xx年11月8日申请展期到20xx年11月7日，但无审批意见；贷款未经有权人批准展期，_____电站。贷款日期为20xx年12月10日到20xx年 10月20日，无贷款合同及审批小组会议记录,贷款展期超权限未报联社审批。

（4）小额农户贷款管理不规范。经查_____信用社小额农户档案为20xx年建，未进行动态管理，20xx年新发生贷款未建档案，仅有借款合同及身份证复印件少量信息资料。

6、承兑汇票业务办理不够规范

（1）经查营业部，借款人_____，于20xx年6月29日用8万元承兑汇票申请质押贷款8万元，7月29日到期，存在：①质押率不足，违反不低于1.2倍规定;②未见最后背书人书面同意质押承诺;③未按结算规定做成背书质押。

（2）营业部：_____有限公司于20xx年6月27日，以银行承兑汇票申请贴现130876.70元，存在问题:①无贷款卡查询相关资料②违规签订远期借款合同一份,号码为1917917,贷款期限自20xx年20xx年10月1日至20xx年12月31日,用途为购材料。

7、收回已核销呆帐入帐不及时

经检查营业部，借款户 3。

8、抵债资产存在风险隐患

（1）原_____集团将位于开发区的土地55.89亩,用于抵偿营业部2600万元贷款债务,由于该地段目前地价较低,处置风险较大。

（2）抵债资产未办理过户手续。营业部：①借款人_____以该公司房产、土地协议抵还贷款60万元，土地已过户，房产未办理过户手续；②_____公司以土地、房产协议抵债28.33万元,未办理过户手续。_____信用社；借款户_____以位于房产抵贷18万元,另支付现金9.38万元,还_____贷款本金27万元,利息 3800元,该房屋未办理房产证过户手续。

（3）抵债资产自用未见报批手续。朱振球以门面房46.66平米,抵债38万元,该门面现改作营业部外勤办公室。

（4）抵债资产处置款收回不及时。营业部：_____集团抵债资产60万元，20xx年5月20日被处置，价格为60万元，20xx年12月29日仅收回25万元，目前尚有35万元未收回。

9、违规担保造成风险

经查营业部 __________。另据调查，_____有限公司与_____有限责任公司签订价值1000万元的采购合同为虚假合同，_____有限公司提供价值674万元的抵押也是虚假抵押，并无真实交易和库存药品，其行为已构成金融欺诈，_____贷款160万元存在较大损失风险。

三、内控评价

_____联社目前实行县联社一级法人独立核算，建立了比较完善的多项内控制度，其内部组织结构合理，内部分工符合内控要求，从实际执行过程上来看，也比较有程序和序时，形成了一些值得借鉴的如会计互查互审等好的工作作法和工作经验，但也发现有些检查内容是流于形式，走过场，较格式化，且整改不够及时，处罚不到位，实际约束力不强，对易形成风险的信贷及操作流程等重点环节，未能很好形成有效的制约。

同时通过本次对_____联社案件专项治理工作的抽查，我们发现_____联社内控制度执行不到位，会计基础工作和信贷工作存在相当多的薄弱环节，且有一定的违规现象。联社对违章违规行为未能及时处理，自身也存在一定违规，如信贷审批、截留收入、违反财经制度等，我们对该联社的综合评价为内控基本健全。

四、意见和建议

（一）全面建立风险防范体系，扎实深入地开展案件专项治理工作

案件专项治理工作是一项常抓不懈的持久工作，要扎实地开展好此项工作，就必须建立一整套有利于案件专项治理的长效机制，将案件专项治理工作摆上重要的议事日程，将风险防范放在与业务经营同等重要的位置，要有联社一把手亲自挂帅，落实好案件的防范和查处制度，建立领导办案制度。要将风险控制从对案件事后查处提高到事前的风险预警，将对内控制度的有效执行贯穿于业务经营的全过程，建立起风险布控的全面防范体系，将风险防范的思想教育工作与信合文化的建设紧密结合起来，树立全员防范风险意识，要紧绷风险防范这根弦不放松，努力树立风险为本、审慎经营的管理理念。

（二）严格执行会计、出纳、财务制度，规范业务操作行为，切实防范操作风险

1、核算不准确、坐支费用问题违反了财经纪律和财务会计制度的规定，建议办事处督促_____联社尽快对机关房租收入和利息收入按照财务制度规定进行帐务处理，责成_____联社_____信用社对房租收入进行核实后正确入帐，对坐支部分查明原因，进行处理，并对有关当事人作出适当处罚。

2、存款利率执行违反了中国人民银行有关利率政策和《反不正当竞争法》以及其他一些法律法规，建议办事处督促_____联社对营业部和_____社的利率执行再进行全面检查，对查出问题责成其全面整改，根据问题性质对相关责任人作出处罚。

3、固定资产购置问题应尽快以报告形式进行请示，并按照会计和财务制度有关规定做好帐务处理。对联社机关垫付的个人所得税和水电费应根据制度规定及时收回处理，并将情况反馈至办事处。

4、对在财务制度和会计制度执行中存在的贷款利息计收不准和会计帐务处理等有关问题，建议办事处督促_____信用联社对各信用社制度执行情况开展全面检查，并积极加以整改。对检查中查出的问题要给予有关当事人适当的经济处罚，对检查情况进行通报。

5、对_____联社内控制度执行中存在的相关问题，建议_____联社加强对信用社职工的岗位培训和制度的规范执行，对照_____联社所制订的各岗位的操作流程，补缺补差，完善手续，进一步规范操作行为。并对联社营业部存在的内控薄弱环节重点进行整改，查纠并处，强化管理。

（三）加强信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险

1、对_____联社存在的贷款操作程序不够规范，操作风险较大的问题，建议办事处督促_____联社加强对问题的重视程度，责成辖内各社全面开展自查工作，尽可能补齐完善操作手续，明确相关责任人，对造成风险的要追究有关当事人责任。

2、对_____联社在办理抵押贷款时手续不规范、抵押合同无效、抵押值不足额、对抵押物审查不严等较大风险隐患，建议办事处责成_____联社对辖内各社抵押贷款逐笔检查，对照制度整改，完善有关手续，落实好每笔贷款责任人，发现暴露风险，并作出相关的责任认定和处理意见。

3、对超比例贷款建议旌德联社要按照风险防范处置预案的目标要求，制订切实可行的方案，逐步压缩达到比例要求。

4、对一户多贷、多人贷款，一人使用、个贷企用、逆程序发放贷款以及贷款主体不合规等多种违规形式贷款，建议办事处责成_____联社对_____联社营业部和_____信用社存在的违规问题进行彻查，明确责任人，制订清收计划，根据违规责任和风险大小，对照《_____省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》的规定给予相关责任人一定的经济处罚和纪律处分。

5、对_____联社信贷管理工作中的薄弱环节，如审贷不分离、三查制度不落实、贷款期限与用途不匹配，信贷资料不齐全、小额贷款管理不规范、贷款展期不合规等，建议办事处督促_____联社从制度梳理入手，完善审贷分离、授权授信、贷款责任追究等各项规章制度，规范信贷操作流程，以贷款五级分类工作为契机，全面反映贷款风险真实状况，发现管理中存在的问题，提高经营管理水平。建议旌德县联社加强对辖内网点的检查辅导工作力度，加大稽核检查的工作频率和检查深度，对违规问题及时进行处罚，以提高稽核检查工作的效率和约束力。

6、对已核销呆帐贷款收回入帐不及时的问题，违反了权责发生制和会计核算的制度规定，也严重违反呆帐贷款核销的有关程序，建议办事处责成_____联社查明原因，说明事情发生经过，并对涉及的有关责任人员进行处罚。

7、对_____联社抵债资产问题，建议办事处督促旌德县联社及早制定处置方案，完善相关合法手续，防范风险发生。

8、_____联社违规担保问题，虽然属于历史遗留问题，但其中反映了_____联社在内部控制管理相互制约以及单位公章管理和内外帐核对的多方面不足之处，还涉及了_____与_____公司以价值1000万元的虚假采购合同，向中行_____分理处申请440万元银行承兑汇票的金融欺诈嫌疑，给信用社造成了一定的经济损失和较大的潜在风险损失。建议办事处要就该事件发生责令_____联社作出深刻的反思，并对相关的责任人员作出严肃处理。