财务分析的报告十篇

第一篇 财务分析的报告1150字

财务分析的报告模板

导语：切实提高财务分析质量，财务分析的工作。认真开展财务分析，充分发挥财务分析反映情况披露问题的作用。下面是小编给大家整理的相关内容，希望能给你带来帮助！

一、 基本情况

1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%； 万元，占5.75%； 万元，占0.82%。

2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：

3、 公司的'组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

4、 财务部职能及各岗位职责

（1）、 财务部职能（略）

(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有_人，副总兼财务部部长_人、财务处处长_人、财务处副处长_人、成本价格处副处长_人、会计员_人。

(3)、 财务部各岗位职责（略）

二、 主要会计政策、税收政策

1、 主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权 责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

2、 主要税收政策

（1）、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税_元/每平方米、城建税按应交增值税的_%。

（2）、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、 财务管理制度与内部控制制度

（一） 财务管理制度（略）

（二） 内部控制制度

1、 内部会计控制规范——货币资金

2、 内部会计控制规范——采购与付款

3、 物资管理制度

4、 产成品管理制度

5、 关于加强财务成本管理的若干规定

四、 资产负债表分析

1、 资产项目分析

（1）、 “银行存款”分析银 行存款期末__7万元，其中保证金_万元，基本账户开户行： ；账号：

（2）、 “应收账款”分析应 收账款余额：年初_万元，期末_万元，余额构成：一年以下_万元、一年以上两年以下_万元、两年以上三年以下_万元、三年以上_万元。预计回收额_万元。

（3）、 “其他应收款”分析 其他应收款余额：年初_万元，期末_万元。余额构成：一年以下_万元、一年以上两年以下_万元、三年以上_万元。预计回收额_万元。

（4）、 “预付账款”（无）

（5）、 “存货”分析期 末构成：原材料_万元、低值易耗品_万元、在制品_万元、库存商品_万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品_万元、在制品_万元、库存商品_万元。原材 料增加_万元，低值易耗品减少_万元，在制品增加_万元，库存商品减少_万元。

（6）、 “长期债权投资”（无）

（7）、 “长期股权投资”分析对 ____有限公司投资，账面余额_万元。

第二篇 万科财务分析报告10050字

万科财务分析报告

目录

摘要

1.房地产行业概况

1.1.房地产行业的发展前景

2万科地产会计分析

2.1万科地产的资产状况

2.2万科地产的利润状况

2.2.1利润表综合分析

2.3.1现金流量表一般分析

3.万科房产财务分析

3.1.1 短期偿债能力指标分析

3.1.2 长期偿债能力指标分析

3.2 营运能力分析

3.2.1 营运能力指标分析

3.3.企业盈利能力分析

3.3.1 资产经营盈利能力分析

3.3.2 资本经营能力分析

3.3.3 商品经营盈利能力分析

3.3.4 每股收益分析

4 分析结论及建议

4.1 财务问题

4.2 改善建议

1.房地产行业概况

房地产行业的发展前景

从宏观经济上看，中国人均gdp超过7000美元，长期内房地产业正处于快速发展的起步阶段。居民的消费能力大大提高，消费结构也会变化，这种消费结构的变化主要体现在居民对汽车和住宅这类代表着资产和财富的商品需求的快速增长上。中国宏观经济正处于快速增长阶段，房地产投资在其中起着重要的贡献作用，国外经济发展历程也证明，国民经济中房地产业的贡献是必需的而且是稳定的。

国家的宏观调控政策使房地产行业外部环境发生变化，货币的紧缩使得企业不得不承担巨大的资金压力，开发企业将比以往更加注重融资能力。在资金压力及金融风险下，很有可能会出现新的融资渠道，房地产企业的融资手段会呈现出多样化和专业化。由此融资能力所带来的强弱分化将使行业整合进一步展开，各种资源向营运效率较高的企业集中。

目前中国房地产处于行业快速发展阶段，短期内由于新政策影响，市场不可避免出现调整。在土地、资金、市场观望的压力之下，行业内部不断调整和变革，市场将会更加规范，远期来看市场拥有稳定的需求。

2.万科地产会计分析

2.1万科地产的资产状况

表2-1万科地产合并资产负债表

2023年12月31日 单位：元

项目 期末数 期初数

流动资产：

货币资金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49

应收账款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49

预付账款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08

其他应收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24

存货 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07

流动资产合计 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37

非流动资产：

可供出售金融资产 2，466，185，867.93 4，763，600.00

长期股权投资 10，637，485，708.34 7，040，306，464.29

投资性房地产 11，710，476，284.30 2，375，228，355.79

固定资产 2，129，767，863.36 1，612，257，202.22

在建工程 913，666，777.10 1，051，118，825.93

无形资产 430，074，183.12 426，846，899.52

商誉 201，689，835.80 201，689，835.80

长期待摊费用 63，510，505.21 42，316，652.03

递延所得税资产 3，525，262，051.95 3，054，857，904.42

其他非流动资产 5，080，619，213.82 218，492，000.00

非流动资产合计： 37，158，738，290.93 16，027，877，740.00

资产总计 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37

流动负债：

短期借款 5，102，514，631.14 9，932，400，240.50

交易性金融负债 11，686，986.02 25，761，017.27

应付票据 14，783，899，946.37 4，977，131，435.22

应付账款 63，958，459，138.78 44，860，995，716.97

预收款项 155，518，071，436.35 131，023，977，530.61

应付职工薪酬 2，451，674，436.71 2，177，748，944.37

应交税费 4，578，205，233.59 4，515，588，914.24

应付利息 291，243，561.80 649，687，938.74

其他应付款 54，704，285，269.26 36，045，315，768.94

一年内到期的非流动负债 27，521，791，569.90 25，624，959，204.23

流动负债合计 328，921，832，209.92 259，833，566，711.09

非流动负债：

长期借款 36，683，128，420.08 36，036，070，366.26

应付债券 7，398，391，932.47

预计负债 46，876，821.15 44，292，267.15

其他非流动负债 2，955，020.85 15，677，985.06

递延所得税负债 672，715，687.44 733，812，757.71

非流动负债合计 44，844，067，881.99 36，829，853，376.18

负债合计 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27

所有者权益：

股本 11，014，968，919.00 10，995，553，118.00

资本公积 8，532，222，933.57 8，683，860，667.82

盈余公积 20，135，409，720.24 17，017，051，382.39

未分配利润 36，706，888，864.08 26，688，098，566.77

外币报表折算差额 506，492，902.81 440，990，190.32

归属于母公司所有者权益 76，895，983，339.70 63，825，553，925.30

少数股东权益 28，543，440，058.93 18，312，641，062.80

所有者权益合计 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10

负债及所有者权益总计 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37

表 2-2 万科地产资产负债表水平分析表

金额单位：元

项目 2023年 2023年 变动情况 对总额的影响(%)

变动额 变动(%)

流动资产：

货币资金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49 -7，926，132，260.26 -15.16 -2.09

应收账款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49 1，192，421，257.88 63.21 0.31

预付账款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08 -4，719，946，832.47 -14.14 -1.25

其他应收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24 14，757，395，405.17 73.57 3.90

存货 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07 75，969，110，293.92 29.77 20.06

流动资产合计 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37 79，272，847，864.24 21.85 20.93

非流动资产：

可供出售金融资产 2，466，185，867.93 4，763，600.00 2，461，422，267.93 51，671.47 0.65

长期股权投资 10，637，485，708.34 7，040，306，464.29 3，597，179，244.05 51.09 0.95

投资性房地产 11，710，476，284.30 2，375，228，355.79 9，335，247，928.51 393.03 2.46

固定资产 2，129，767，863.36 1，612，257，202.22 517，510，661.14 32.10 0.14

在建工程 913，666，777.10 1，051，118，825.93 -137，452，048.83 -13.08 -0.04

无形资产 430，074，183.12 426，846，899.52 3，227，283.60 0.76 0.00

商誉 201，689，835.80 201，689，835.80 0.00 0.00 0.00

长期待摊费用 63，510，505.21 42，316，652.03 21，193，853.18 50.08 0.01

递延所得税资产 3，525，262，051.95 3，054，857，904.42 470，404，147.53 15.40 0.12

其他非流动资产 5，080，619，213.82 218，492，000.00 4，862，127，213.82 2，225.31 1.28

非流动资产合计： 37，158，738，290.93 16，027，877，740.00 21，130，860，550.93 131.84 5.58

资产总计 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100，403，708，415.17 26.51 26.51

流动负债：

短期借款 5，102，514，631.14 9，932，400，240.50 -4，829，885，609.36 -48.63 -1.28

交易性金融负债 11，686，986.02 25，761，017.27 -14，074，031.25 -54.63 0.00

应付票据 14，783，899，946.37 4，977，131，435.22 9，806，768，511.15 197.04 2.59

应付账款 63，958，459，138.78 44，860，995，716.97 19，097，463，421.81 42.57 5.04

预收款项 155，518，071，436.35 131，023，977，530.61 24，494，093，905.74 18.69 6.47

应付职工薪酬 2，451，674，436.71 2，177，748，944.37 273，925，492.34 12.58 0.07

应交税费 4，578，205，233.59 4，515，588，914.24 62，616，319.35 1.39 0.02

应付利息 291，243，561.80 649，687，938.74 -358，444，376.94 -55.17 -0.09

其他应付款 54，704，285，269.26 36，045，315，768.94 18，658，969，500.32 51.77 4.93

一年内到期的非流动负债 27，521，791，569.90 25，624，959，204.23 1，896，832，365.67 7.40 0.50

流动负债合计 328，921，832，209.92 259，833，566，711.09 69，088，265，498.83 26.59 18.24

非流动负债：

长期借款 36，683，128，420.08 36，036，070，366.26 647，058，053.82 1.80 0.17

应付债券 7，398，391，932.47 7，398，391，932.47 1.95

预计负债 46，876，821.15 44，292，267.15 2，584，554.00 5.84 0.00

其他非流动负债 2，955，020.85 15，677，985.06 -12，722，964.21 -81.15 0.00

递延所得税负债 672，715，687.44 733，812，757.71 -61，097，070.27 -8.33 -0.02

非流动负债合计 44，844，067，881.99 36，829，853，376.18 8，014，214，505.81 21.76 2.12

负债合计 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27 77，102，480，004.64 25.99 20.35

所有者权益：

股本 11，014，968，919.00 10，995，553，118.00 19，415，801.00 0.18 0.01

资本公积 8，532，222，933.57 8，683，860，667.82 -151，637，734.25 -1.75 -0.04

盈余公积 20，135，409，720.24 17，017，051，382.39 3，118，358，337.85 18.32 0.82

未分配利润 36，706，888，864.08 26，688，098，566.77 10，018，790，297.31 37.54 2.64

外币报表折算差额 506，492，902.81 440，990，190.32 65，502，712.49 14.85 0.02

归属于母公司所有者权益 76，895，983，339.70 63，825，553，925.30 13，070，429，414.40 20.48 3.45

少数股东权益 28，543，440，058.93 18，312，641，062.80 10，230，798，996.13 55.87 2.70

所有者权益合计 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10 23，301，228，410.53 28.37 6.15

负债及所有者权益总计 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100，403，708，415.17 26.51 26.51

表2-2分析：

该公司总资产本期增加100403708415.17元，增长幅度为26.51%，说明万科地产本年资产规模有了较大幅度的增长。进一步分析可以发现：

(1)流动资产本期增加79272847864.24元，增长的幅度为21.85%，使总资产规模增长了20.93%。非流动资产本期增加了21130860550.93元，增长的幅度为131.84%，使得总资产规模增加了5.58%，两者合计使得总资产增加了100403708415.17元，增长幅度为26.51%。

(2)本期总资产的增长主要还是体现在了流动资产的增长上。如果仅从这一变化来看，该公司资产的流动性有所增强。尽管流动资产的各项目都有不同程度的变动，但其增长主要体现在这些方面：一、存货的大幅度增长。存货本期增加75969110273.92元，增长幅度为29.77%，对总资产的影响为20.06%。从数据中显示，万科地产2023年度存货方面在建开发产品1886.8亿元，占比56.98%，原因是公司规模扩大，获取资源增加。二、其他应收款的`增加。其他应收款本期增加了14757395405.17元，变动幅度为73.57%对总资产的影响为3.90%，根据资料可知公司的合作方往来增加，导致其他应收款的增加。三、货币资金的减少。货币资金本期减少了7926132260.26元，减少幅度为15.16%，对总额的影响为-2.09%。资料可知，由于增加了开工和获取资源的增加导致了货币资金减少。总的来说，货币资金的减少幅度小于增加的幅度，使得流动资产总额是增长的。

由表2-2可知，该公司权益总额较之上年同期增长100403708415.17元，增加幅度为26.51%，说明万科地产2023年权益总额有较大幅度的增长。

表 2-3 万科地产资产负债表垂直分析表 金额单元：元

项目 2023年 2023年 2023年(%) 2023年(%) 变动情况(%)

流动资产：

货币资金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49 9.26 13.80 -4.55

应收账款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49 0.64 0.50 0.14

预付账款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08 5.98 8.81 -2.83

其他应收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24 7.27 5.30 1.97

存货 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07 69.10 67.36 1.74

流动资产合计 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37 92.25 95.77 -3.52

非流动资产：

可供出售金融资产 2，466，185，867.93 4，763，600.00 0.51 0.00 0.51

长期股权投资 10，637，485，708.34 7，040，306，464.29 2.22 1.86 0.36

投资性房地产 11，710，476，284.30 2，375，228，355.79 2.44 0.63 1.82

固定资产 2，129，767，863.36 1，612，257，202.22 0.44 0.43 0.02

在建工程 913，666，777.10 1，051，118，825.93 0.19 0.28 -0.09

无形资产 430，074，183.12 426，846，899.52 0.09 0.11 -0.02

商誉 201，689，835.80 201，689，835.80 0.04 0.05 -0.01

长期待摊费用 63，510，505.21 42，316，652.03 0.01 0.01 0.00

递延所得税资产 3，525，262，051.95 3，054，857，904.42 0.74 0.81 -0.07

其他非流动资产 5，080，619，213.82 218，492，000.00 1.06 0.06 1.00

非流动资产合计： 37，158，738，290.93 16，027，877，740.00 7.75 4.23 3.52

资产总计 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100.00 100.00 0.00

流动负债：

短期借款 5，102，514，631.14 9，932，400，240.50 1.06 2.62 -1.56

交易性金融负债 11，686，986.02 25，761，017.27 0.00 0.01 0.00

应付票据 14，783，899，946.37 4，977，131，435.22 3.09 1.31 1.77

应付账款 63，958，459，138.78 44，860，995，716.97 13.35 11.84 1.50

预收款项 155，518，071，436.35 131，023，977，530.61 32.45 34.59 -2.14

应付职工薪酬 2，451，674，436.71 2，177，748，944.37 0.51 0.57 -0.06

应交税费 4，578，205，233.59 4，515，588，914.24 0.96 1.19 -0.24

应付利息 291，243，561.80 649，687，938.74 0.06 0.17 -0.11

其他应付款 54，704，285，269.26 36，045，315，768.94 11.42 9.52 1.90

一年内到期的非流动负债 27，521，791，569.90 25，624，959，204.23 5.74 6.76 -1.02

流动负债合计 328，921，832，209.92 259，833，566，711.09 68.64 68.59 0.05

非流动负债：

长期借款 36，683，128，420.08 36，036，070，366.26 7.65 9.51 -1.86

应付债券 7，398，391，932.47 1.54 0.00 1.54

预计负债 46，876，821.15 44，292，267.15 0.01 0.01 0.00

其他非流动负债 2，955，020.85 15，677，985.06 0.00 0.00 0.00

递延所得税负债 672，715，687.44 733，812，757.71 0.14 0.19 -0.05

非流动负债合计 44，844，067，881.99 36，829，853，376.18 9.36 9.72 -0.36

负债合计 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27 78.00 78.32 -0.32

所有者者益：

股本 11，014，968，919.00 10，995，553，118.00 2.30 2.90 -0.60

资本公积 8，532，222，933.57 8，683，860，667.82 1.78 2.29 -0.51

盈余公积 20，135，409，720.24 17，017，051，382.39 4.20 4.49 -0.29

未分配利润 36，706，888，864.08 26，688，098，566.77 7.66 7.05 0.61

外币报表折算差额 506，492，902.81 440，990，190.32 0.11 0.12 -0.01

归属于母公司所有者权益 76，895，983，339.70 63，825，553，925.30 16.05 16.85 -0.80

少数股东权益 28，543，440，058.93 18，312，641，062.80 5.96 4.83 1.12

所有者权益合计 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10 22.00 21.68 0.32

负债及所有者权益总计 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100.00 100.00 0.00

表2-3分析：

从静态方面分析，该公司本期流动资产比重高达92.25%，非流动资产比重仅为7.75%。根据该公司的资产结构，可以认为该公司资产的流动性较强，资产风险较小。

从动态方面分析，本期该公司流动资产比重下降了3.52%，而非流动资产上升了3.52%，结合各资产项目的结构变动情况来看，除了货币资金的比重下降了4.55%和预付账款下降了2.83%外，其他项目变化幅度不是很大，说明该公司的资产结构相对比较稳定。

从资本结构看，该公司股东权益比重为22%，负债比重为78%，资产负债率还是挺高的，但由年度报告可知，公司资产负债率的增加是由于预收账款的增加导致，随着项目结算将转化为公司的营业收入，并不构成实际的偿债压力。从动态方面看来，该公司股东权益比重上升了0.32%，负债比重下降了0.32%，各项目变动幅度不大，表明公司资本结构还是比较稳定的。

流动资产的内部结构

表3-4 流动资产结构分析表

项目 金额(元) 结构(%)

2023年 2023年 2023年 2023年 差异

货币资金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49 10.04 14.41 -4.38

应收账款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49 0.70 0.52 0.18

预付账款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08 6.48 9.20 -2.72

其他应收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24 7.88 5.53 2.35

存货 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07 74.91 70.34 4.57

合计 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37 100.00 100.00 0.00

计算表明，该公司流动资产的主要构成为货币资金、存货，其中，存货占比超过60%，占流动资产很大一部分，由于存货的流动性相对较弱，会影响企业迅速偿还债务的能力。

2.2万科地产的利润状况

2.2.1利润表综合分析

报告期 2014/12/31 2013/12/31 增减额 增减(%)

一、营业收入135，418，791，080.35 103，116，245，136.42 32302545943.93 31.33%

减：营业成本 92，797，650，762.81 65，421，614，348.00 27376036414.81 41.85%

营业税金及附加 11，544，998，138.82 10，916，297，537.10 628700601.72 5.76%

销售费用 3，864，713，570.44 3，056，377，656.90 808335913.54 26.45%

管理费用 3，002，837，563.15 2，780，308，041.10 222529522.05 8.00%

财务费用 891，715，053.49 764，757，191.68 126957861.81 16.60%

资产减值损失 60，153，366.60 83，818，288.19 -23664921.59 -28.23%

加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) -572，042.22 -8，719，233.08 8147190.86 93.44%

投资收益(损失以“-”号填列) 1，005，187，804.32 928，687，953.69 76499850.63 8.24%

其中：对联营企业和合并企业的投资收益 999，397，870.95 889，787，588.26 109610282.69 12.32%

二、营业利润(亏损以“-”号填列) 24，261，338，387.14 21，013，040，794.06 3248297593.08 15.46%

加：营业外收入 118，969，557.11 144，645，173.12 -25675616.01 -17.75%

减：营业外支出 89，296，694.95 87，500，829.07 1795865.88 2.05%

其中：非流动资产处置损失 6，820，073.10 6，068，873.87 751199.23 12.38%

三、利润总额(净亏损以“-”号填列) 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11 3220826111.19 15.29%

减：所得税费用 45 5，993，461，378.06 5，407，596，715.05

四、净利润18，297，549，871.24 15，662，588，423.06 2634961448.18 16.82%

金额单位：元

2.3.1现金流量表一般分析

(1)该公司资产负债表货币资金项目年末比年初减少79.26亿元，剔除包含于年末及年初货币资金项目当中的使用受限制资金的影响，本年现金及现金等价物共增加8，116，074，778.35元。其中，经营活动产生净现金流量1，923，868，889.89元;投资活动产生净现金流量7，954，417，194.85元;筹资活动产生净现金流量2，057，645，577.99元。

(2)该公司本年经营活动净现金流量产生的主要原因是销售商品、提供劳务收到现金153，437，067，361.89元，购买商品、接受劳务支付现金128，656，952，761.00元。

(3)投资果冻现金流量主要是由于投资支付的现金构成。万科集团2023年用于投资活动的现金流量净额是7，954，417，194.85元，主要用于支付投资现金。

(4)筹资活动净现金流量的增加主要来自于取得借款收到的现金和偿还债务支付的现金。取得借款收到的现金44，467，771，166.47元;偿还债务支付的现金48，430，256，803.17元。

3.万科房产财务分析

3.1 偿债能力分析

3.1.1 短期偿债能力指标分析

表3-1 万科的短期偿债能力指标

报告期 2012-12-31 2013-12-31

流动比率 1.43 1.33

速动比率 0.39 0.33

现金比率(%) 18.79% 13.46%

(1)流动比率：

2023年流动比率 = 130，742，700 / 91，383，800 =1.43

2023年流动比率 = 169，795，500 / 127，242，300 =1.33

(2)速动比率：

2023年速动比率 = (130，742，700 94，293，400 ) / 91，383，800 = 0.39

2023年速动比率 = (169，795，500 127，087，600 ) / 127，242，300 = 0.33

(3)现金比率：

2023年现金比率 = 17，166，550 / 91，383，800_100% = 18.79%

2023年现金比率 = 17，129，130 / 127，242，300_100% = 13.46%

从表3-1 可以看出，万科企业的流动比率和速动比率整体较平稳，流动比率基本保持在1.3-1.5之间起伏波动，而速动比率则基本保持在0.3-0.4之间起伏，没有太大波动变化，由此可以看出，万科企业的短期偿债能力在总体上趋于稳定。

3.1.2 长期偿债能力指标分析

表3-2 万科企业的长期偿债能力指标

报告期 2014-12-31 2013-12-31

资产负债率(%) 78.60 79.15

股东权益比率(%) 21.40 20.90

产权比率 367.1185 380.6686

已获利息倍数 28.55 28.24

(1)资产负债率：

2023年年末资产负债率 = 107，468，000 / 136，741，400 _100%= 78.6%

2023年年末资产负债率 = 141，798，100 / 179，047，900 _100%= 79.1%

(2) 股东权益比率：

2023年股东权益比率 = 1-78.6% = 21.4%

2023年股东权益比率 = 1-79.1% = 20.9%

(3) 产权比率：

2023年年末产权比率 = 107，468，000 / 29，273，380_100% = 367.1185%

2023年年末产权比率 = 141，798，100 / 37，249，740 _100%= 380.6686%

(4) 已获利息倍数：

2023年年末已获利息倍数 = (2，107，020 + 76，475.70 ) / 76，475.70 = 28.55

2023年年末已获利息倍数 = (2，429，100 + 89，171.50 ) / 89，171.50 = 28.24

据表3-2显示 万科的资产负债率总体发展趋势较平稳，没有要大波动，说明企业运营较稳定，一般认为资产负债率不应高于50%，而万科的资产负债率则达到78%-79%，这跟它自身的经营销售模式，和企业运营管理有关，风险较大，建议企业完善企业资金结构，多元化发展。

3.2 营运能力分析

3.2.1 营运能力指标分析

(1)存货周转率

表3-3

2014 2013

存货周转天数(天) 1137.24

存货周转率(%) 0.32 1275.24

0.18

(2)总资产周转率

表3-4

报告日期 2013 2012

总资产周转天数(天) 1140.47 1161.29

总资产周转率(次) 0.32 0.31

(3)流动资产周转率

表4-5

2014 2013

流动资产周转率 1.05 0.32

流动资产周转期 343.19 1126.65

(4)固定资产周转率

表4-6

2014 2013

固定资产周转率 72.38 64.29

固定资产周转期 5.00 5.60

表3-7应收账款周转率

2014 2013

应收账款周转率(%) 54.54 60.63

应收账款周转天数 6.60 6.00

由表3-7的数据可知，总资产周转率非常平稳，流动资产周转率较2023年增长显著，这说明万科地产的资产运营水平比较高。应存货周转率和固定资产周转率稳定的小幅度增长，这显示出万科地产应库存管理的压力比较小，固定资产的利用率比较高。而应收账款周转率较2023年有所下降，说明，应收账款的回收速度有所下降，应引起管理人员的重视。

3.3.企业盈利能力分析

3.3.1 资产经营盈利能力分析

资本经营盈利能力，是指企业的所有者通过投入资本经营而取得利润的能力。

反映资本经营盈利能力的基本指标是净资产收益率，即企业本期净利润与净资产的比率。

表3-8 资本经营盈利能力因素分析表

金额单位:元

项目 2023年 2023年 差异

平均总资产① 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37

平均净资产② 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10

负债 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27

负债/净资产 3.54 3.61 -0.07

利息支出③ 891，715，053.49 764，757，191.68

负债利息率(%) 0.24 0.26 -0.02

利润总额 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11

息税前利润 25，182，726，302.79 21，834，942，329.79

净利润 18，297，549，871.24 15，662，588，423.06

所得税税率(%)④ 25 25 0

总资产报酬率(%) 5.26 5.76 -0.51

净资产收益率(%) 17.27 19.21 -1.94

2023年总资产报酬率：=5.26%

2023年净资产收益率：=17.27%

根据表 的资料对万科的资本经营盈利能力进行分析如下：

分析对象=17.27%-19.21%=-1.94%

连环替代分析：

2023年：[5.76%+(5.76%-0.26%)_3.61]_(1-25%)=19.21%

第一次替代(总资产报酬率)：[5.26%+(5.26%-0.26%)_3.61]_(1-25%)=17.48%

第二次替代(负债利息率)：[5.26%+(5.26%-0.24%)_3.61]_(1-25%)=17.54%

第三次替代(杠杆比率)：[5.26%+(5.26%-0.24%)_3.54]_(1-25%)=17.27%

2023年：[5.26%+(5.26%-0.24%)_3.54]_(1-25%)=17.27%

总资产报酬率变动的影响为：

17.48%-19.21%=-1.73%

负债利息率变动的影响为：

17.54%-17.48%=0.06%

资本结构变动的影响为：

17.27%-17.54%=-0.27%

综上，万科2023年资本经营盈利能力和2023年相比有所降低。

3.3.2 资本经营能力分析

表3-9 资产经营盈利能力分析表

金额单位:元

项目 2023年 2023年 差异

营业收入 135，418，791，080.35 103，116，245，136.42

利润总额 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11

利息支出 891，715，053.49 764，757，191.68

息税前利润 25，182，762，302.79 21，834，942，329.79

平均总资产 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37

总资产周转率 0.2825 0.2722 0.0103

销售息税前利润率(%) 18.6 21.18 -2.58

总资产报酬率(%) 5.26 5.76 -0.5

部分数值算法：

2023年总资产周转率：=0.28

2023年销售息税前利润率：_100%=18.60%

2023年总资产报酬率：0.2825 _18.60% =5.26%

根据表4-9中的资料，可分析确定总资产周转率和销售息税前利润率变动对总资产报酬率的影响。

分析对象：5.26%-5.76%=-0.50%

总资产周转率变动的影响=(0.2825-0.2722)_21.18%=0.22%

销售息税前利润率的影响=(18.60%-21.18%)_0.2825=-0.72%

综上，万科本年全部资产报酬率比上年降低了0.50%，变动不大，其中总资产周转率的提高，使资产报酬率提高0.22%;销售息税前利润率的降低使资产报酬率降低了0.72%。

3.3.3 商品经营盈利能力分析

(1)收入利润率分析

表3-10 万科收入利润率分析表

金额单位:元

项目 2023年 2023年 差异

营业收入 135，418，791，080.35 103，116，245，136.42

营业成本 92，797，650，762.81 65，421，614，348.00

营业利润 24，261，338，387.14 21，013，040，794.06

利润总额 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11

净利润 18，297，549，871.24 15，662，588，423.06

利息支出 891，715，053.49 764，757，191.68

息税前利润 25，182，726，302.79 21，834，942，329.79

总收入 136，542，948，441.78 104，189，578，263.23

营业收入利润率(%) 17.92 20.38 -2.46

营业收入毛利率(%) 31.47 36.56 -5.08

总收入利润率(%) 17.79 20.22 -2.43

销售净利润率(%) 13.51 15.19 -1.68

销售息税前利润率(%) 18.6 21.18 -2.58

部分数值算法:

2023年:营业收入利润率

=_100%=17.92%

营业收入毛利率=(135，418，791，080.35-92，797，650，762.81)/ 135，418，791，080.35_100%=17.17%

总收入利润率=_100%=17.79%

销售净利润率=_100%=13.51%

销售息税前利润率=_100%=18.60%

从表3-10可以看出，万科2023年和2023年相比，营业收入利润率，营业收入毛利率，总收入利润率，销售将利润率，销售息税前利润率均有小幅下降，降幅均在2%左右.表明，2023年万科盈利能力有所下降.

(2)成本利润率分析

表3-11 万科成本利润率分析表(%)

项目 2023年 2023年 差异

营业成本利润率 26.14 32.12 -5.98

营业费用利润率 21.63 25.31 -3.68

全部成本费用总利润率 21.64 25.35 -3.71

全部成本费用净利润率 16.3 18.85 -2.54

部分数值算法:

2023年:营业成本利润率=_100%=26.14%

营业费用利润率=_100%=21.63%

全部成本费用总利润率

=_100%=21.64%

全部成本费用净利润率

=_100_=16.30%

从表4-11可以看出，与2023年相比万科2023年各成本利润率均有所降低，其中营业成本利润率降幅较大达5.98%;营业费用利润率和全部成本费用总利润率降幅分别是3.68，3.71;全部成本费用净利润率降幅相对较小为2.54%.这进一步表明万科盈利能力有所降低.

3.3.4 每股收益分析

表3-12 万科每股收益分析表

金额单位:元

项目 2023年12月31日 2023年12月31日 增减变动额 增减变动率(%)

归属于母公司普通股股东的合并净利润 15，118，549，405.78 12，551，182，392.23 2，567，367，013.55 20.46

本公司发行在外普通股的加权平均数 11，012，915，706.42 10，995，306，676.00 17，609，030.42 0.16

基本每股收益(元/ 股) 1.37 1.14 0.23 20.18

稀释每股收益(元/股) 1.37 1.14 0.23 20.18

总结，从以上各方面看出2023年万科公司总资产报酬率，净资产收益率，营业利润率等均有所下降，总体盈利能力比上年有所降低.

4 分析结论及建议

4.1 财务问题：

(1)通过详尽分析了万科地产的整体财务状况以及将其与同行业的均值进行了对比分析，我们可以看到万科地产的优势和长处，但同时也能意识到其存在的问题。

(2)从盈利能力看，该公司的营业利润率下降3.46%，总资产报酬率下降0.51%，净资产收益率下降1.94%，数据说明万科地产的盈利能力有所降低。

(3)从营运能力看，该公司的应收账款周转率减慢、周转天数加长，回收速度变慢，说明债务人拖欠时间长，增加了收账费用和发生坏账损失的风险，也使得自身的资产流动从中受损，所以有应收款的风险。

(4)从偿债能力看，该公司流动比例、速动比例和现金比例均低于2023年，说明公司短期偿债能力下降。股东权益比率有所下降，资产负债率有所上升已获利息倍数下降，说明企业支付利息的能力下降。

(5)从发展能力看，该公司净资产增长率和总资产增长率都有所提高，主营业务收入增长率和净利润增长率较2023年却有所减少，利润的增长与资产的增长不协调，说明公司发展能力较弱。

4.2 改善建议

(1)开发项目前深入市场调查，做出符合市场需求的高品质产品，并加强对员工营销能力的培训，扩大市场份额以提高利润率。

(2)应强化应收账款的回收管理，来提高其投资的变现能力和获利能力。

(3)应增加销售额，加快存货的变现能力，以提高短期偿债能力。

(4)资产的增长应依靠权益的增长来实现，权益的增长应依靠自身的利润积累，应增加销售收入降低成本，使营业利润增加率大于资产增产率。

第三篇 医院财务分析报告1500字

医院财务工作在医院各级组织的领导下，结合计划安排，全科人员目标明确，同心同德、共同努力，较好地完成了医院的财务管理和会计核算工作。确保医院医疗工作的正常开展和各项制度的改革，不断地提高医院的经济效益和社会效益，努力加强财务管理，保证医院各项经济目标的顺利实现。经全院职工的共同努力完成了的财务计划工作，现将具体工作总结如下：

一、积极进行政治、业务学习，提高职工队伍职业道德素质

1、组织财务科会计人员学习预计2023年度将实施的《医院会计制度》(征求意见稿)，通过学习让会计人员提前掌握国家关于医院会计制度的变化。

2、参加各种学习培训，如会计继续教育学习、审计继续教育学习，学习后全部考试通过。

3、对收费员进行职业道德培训：强调收费员“廉洁自律、诚实守信”的重要性，并将医院目前正在执行的《收费办理制度》《退费管理制度》《医院关于加强医收费票据控制与管理的有关规定》对收费员进行了讲解。

二、做好日常工作及财务分析，加强财务收支管理

根据医院的实际情况，加强医疗业务收支管理。努力增收节支，减少医疗费用支出，充分利用医疗技术和设备，积极开展医疗服务。实现总收入___万元，其中财政补助___万元，医疗收入__万元，药品收入__万元，其他收入__万元，总支出__万元、其中医疗支出__万元，药品支出万元，财政专项支出万元，其他支出万元，因此本年累计结余约万元，实现了收支平衡，略有结余。

门诊收费员总计收费单据张，收费金额万元。住院处住院登记人次，收取押金万元，办理病人结帐人次。

三、加强资产管理，确保医院资产安全

1、采用有效的方法和监控措施加强货币资金管理，确保资金安全：

医院每日货币资金流动量较大，为确保资金安全，收费处要按下发的每日收费制度执行，出纳每日都按时将现金送交银行。由于医院的特殊性，经常在出纳银行存款后有病人交费住院，造成现金超库的情况，为此财务建立了现金报告制度。

财务科对门诊收费员退费进行随机抽查，以此监督退费行为，但发现此项工作仍有缺陷，财务思考新的管理办法以堵塞漏洞，强调退费、报损、作废票据必须全部上交，建立了票据交接机制。

2、每半年、年终组织全科财务人员对医院物资实地盘点，对医院物资情况做到心中有数，以便协同相关科室共同管理好医院财产物资。

3、今年12月中旬连同设备科人员将对全院固定资产进行清查。

四、强化管理，建立良好的工作秩序

1、积极推进新农合医保医疗工作的开展，认真了解有关政策规定，配合有关工作，使医院有关工作开展得越来越顺利，有利于医院的发展。

2、医院物价方面的工作还有待于进一步提高，应该认真作好有关方面的调查工作，提出合理化建议，使得医院医疗收费更加合规合理，有助于增加医院的市场竞争能力。

五、积极配合推进医院数字化建设以及医保软件接口工作

财务科及其所属部门在医院软件更换，医保接口软件运行不畅中，为医院数字化的早日实现，并克服了各种困难，积极配合各部门工作作出了努力。

医院his系统财务有关管理方面的.报表有怠于进一步完善。

六、积极对外沟通，加强与相关部门联系，有序推动工作。

1、与发改委、财政局加强联系，使得我院工作有序推进，年度财政拨款到帐以及明年医院预算支出上报工作完成。

2、接受了物价局今年收费许可证年审并顺利通过。

3、医院信息卡收费申请，因提前与物价局联系，说明医院数字化建设需要，得到了物价局支持，使得信息卡收费申请及时得到批复，保证了医院门诊医生工作站的顺利实施。

总之，医院财务管理、会计核算工作在各级领导的正确领导下，保证了医院财务管理工作的正常开展，对医疗收支费用的管理较好，严格遵守财经纪律，较好地完成了各项工作任务。市民政局：

第四篇 月度财务分析报告350字

(一)资产状况

截止到本月底，资产总额 元，其中：流动资产 元，固定资产 元;负债总额 元，其中：流动负债 元，长期负债 元;所有者权益 元，其中：实收资本 元，资本公积 元，盈余公积 元，未分配利润 元。

(二)经营情况

本月总收入 元，成本费用总支出 元，实现利润 元。具体情况如下：

1、收入情况

本月实现收入 元，其中：主营业务收入 元，其他业务收入 元，营业外收入 元。

2、成本费用情况

着重说明管理费用、营业费用明细支出情况，对支出较大的费用加以分析说明。

3、税金情况

对营业税、城建税、教育费附加提取及缴纳情况说明。

(三)债权债务情况

主要从应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、预收账款等方面进行说明。

(四)存在的问题及建议

针对上面分析中存在的问题加以说明，为领导提出改进措施和合理化建议。

第五篇 财务分析报告例文4300字

一，总体评述

(一) 总体财务绩效水平

根据____公开发布的数据，运用____系统和___分析方法对其进行综合分析，我们认为____本期财务状况比去年同期大幅升高.

(二) 公司分项绩效水平

项目

公司评价

二，财务报表分析

(一) 资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长__%.资产的变化中固定资产增长最多，为__万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式.因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

流动资产中，存货资产的比重，占__%，信用资产的比重次之，占__%.

流动资产的增长幅度为__%.在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作.总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为__%，长期负债和所有者权益的比率为__%.说明企业资金结构位于正常的水平.

企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少__%，长期负债减少__%，股东权益增长__%.

流动负债的下降幅度为__%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为__%，__%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了__%，表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低.

(二) 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

当期数据

上期数据

主营业务收入

主营业务成本

营业费用

主营业务利润

其他业务利润

管理费用

财务费用

营业利润

营业外收支净

利润总额

所得税

净利润

毛利率(%)

净利率(%)

成本费用利润率(%)

净收益营运指数

1.利润分析

(1) 利润构成情况

本期公司实现利润总额__万元.其中，经营性利润__万元，占利润总额__%;营业外收支业务净额__万元，占利润总额__%.

(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额__万元，较上年同期增长__%.其中，营业利润比上年同期增长__%，增加利润总额__万元;营业外收支净额比去年同期降低__%，减少营业外收支净额__万元.

2.收入分析

本期公司实现主营业务收入__万元.与去年同期相比增长__%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大.

3.成本费用分析

(1) 成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计__万元.其中，主营业务成本__万元，占成本费用总额__;营业费用__万元，占成本费用总额__%;管理费用__万元，占成本费用总额__%;财务费用__万元，占成本费用总额__%.

(2) 成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加__万元，增长__%;主营业务成本比去年同期增加__万元，增长__%;营业费用比去年同期减少__万元，降低__%;管理费用比去年同期增加__万元，增长__%;财务费用比去年同期减少___万元，降低__%.

4.利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加__万元.其中，主营业务收入比上年同期增加利润__万元，主营业务成本比上年同期减少利润__万元，营业费用比上年同期增加利润__万元，管理费用比上年同期减少利润__万元，财务费用比上年同期增加利润__万元，投资收益比上年同期减少利润__万元，营业外收支净额比上年同期减少利润__万元.

本期公司利润总额增长率为__%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

5.经营成果总体评价

(1) 产品综合获利能力评价

本期公司产品综合毛利率为__%，综合净利率为__%，成本费用利润率为__%.分别比上年同期提高了__%，__%，__%，平均提高__%，说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高，

(2) 收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05，比上年同期提高了__%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.

(3) 利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为_s_%，其中，主营收入增长率为__%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为__%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为__%.说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为__%.说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为__%.说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.

(三) 现金流量表

主要财务数据和指标如下:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

经营活动产生的现金流入量

投资活动产生的现金流入量

筹资活动产生的现金流入量

总现金流入量

经营活动产生的现金流出量

投资活动产生的现金流出量

筹资活动产生的现金流出量

总现金流出量

现金流量净额

1.现金流量结构分析

(1) 现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入__万元，其中，经营活动产生的现金流入为__万元，占总现金流入的比例为__%，投资活动产生的现金流入为__万元，占总现金流入的比例为__%，筹资活动产生的现金流入为__万元，占总现金流入的比例为__%.

(2) 现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出__万元，其中，经营活动产生的现金流出__万元，占总现金流出的比例为__%，投资活动产生的现金流出为__万元，占总现金流出的比例为__%，筹资活动产生的现金流出为__万元，占总现金流出的比例为__%.

2.现金流动性分析

(1) 现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大，偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59，较上年同期大幅提高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续发展.

(2) 全部资产现金回收率

全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为__%，较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展.

三，财务绩效评价

(一) 偿债能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

流动比率

速动比率

资产负债率(%)

有形净值债务率(%)

现金流入负债比

综合分数

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79，较上年同期提高38.15%，说明公司偿债能力较上年同期大幅提高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标.

(二) 经营效率分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

应收帐款周转率

存货周转率

营业周期(天)

流动资产周转率

总资产周转率

分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18，较上年同期提高24.29%，说明公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视，公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥的地位，未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标.

(三) 盈利能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况

总资产报酬率(%)

净资产收益率(%)

毛利率(%)

营业利润率(%)

主营业务利润率(%)

净利润率(%)

成本费用利润率(%)

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39，较上年同期提高36.99%，说明公司盈利能力处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利能力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看，公司盈利能力远远高于行业平均水平，公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标.

(五) 企业发展能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况

主营收入增长率(%)

净利润增长率(%)

流动资产增长率(%)

总资产增长率(%)

可持续增长率(%)

企业为了生存和竞争需要不断的发展，通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38，较上年同期提高92.81%，说明公司成长能力处于高速发展阶段，本期公司在扩大市场需求，提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步，公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视，未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看，公司成长能力在行业中处于一般水平，本期公司在扩大市场，提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平，未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中，净利润增长率和可持续增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标.

第六篇 2023财务分析报告1450字

(一)年终财务分析---年初预算分析

本年度财政预算为×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加__%，项目支出×××元，比上年增加__%，基本支出增加的原因是：________________________________，项目支出增加的原因是______________________________________。

(二)年终财务分析---本年预算执行情况分析

1.财政补助收入情况

财政补助收入全年共拨入×××元，其中：基本支出全年共拨入×××元，项目支出全年共拨入×××元。

上级补助收入×××元，其他收入×××元。

2.事业支出情况

事业支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元，对个人和家庭的补助支出×××元)，项目支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元，对个人和家庭的补助支出×××元)。在所有支出中，其中___费、___费、___费开支较大，主要原因是______________________。

上级补助支出×××元，主要用于______方面。其他支出×××元，主要用于______方面。

3.年终决算情况

本年度单位共收入×××元，共支出×××元，年末事业结余为×××元，其中基本结余×××元，项目结余×××元，上年结余为×××元，今年比上年多(少)结余×××元。多结余或者是少结余的因是…………………………。

(三)年终财务分析---存在的问题和建议

1.积极做好对其他应收款的清理工作

其他应收款主要是职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此，我们通过年终财务分析，采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款清完。

2.加强对固定资产的管理

固定资产是台站开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。今后要加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。

3.重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，台站今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。

4.认真做好年终决算工作

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导台站预算执行工作的重要资料，也是编制下年度台站财务收支预算的基础。所以我们要非常重视这项工作，放弃周末和假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过年终财务分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。

××财务科

__年__月__日

第七篇 集团企业财务分析报告1700字

集团企业财务分析报告

一、公司情况简介

郑州百文股份有限公司，是一家大型的商业批发企业，企业财务分析报告。90年代上半期，郑百文经营情况一直不错。____年，经中国证监会批准发行a股，在上海证券交易所挂牌交易。____年，主营业务规模和资产收益率等指标，在所有商业上市公司中排第一，进入国内上市企业100强。

____年，郑百文在中国股市创下每股净亏2.54元的最高记录。____年，郑百文一年亏掉9.8亿元，再创中国股市亏损之最。____年3月，郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告，8月22日起已暂停公司股票的市场交易。

二、财务分析说明

依据郑百文公布的____—____年中期财务报告、会计师事务所审计报告，以及通过其他公开渠道取得的有关资料，对该公司进行财务分析。需要特别说明的是：

1、财务报表和审计报告说明

（1）郑百文在____年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱，会计处理随意，内部往来长期未核对清理。

（2）郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的____年、____年和____年中期审计报告，均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”，以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表”而拒绝发表意见。

（3）截止____年6月30日，郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元，对该破产申请事宜及可能面对的`由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果，目前难以估计，工作报告《企业财务分析报告》。

2、会计制度说明

郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对____年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备；对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备；对长短期投资分项以其可收回金额低于帐面价值的差额提取了长短期投资减值准备。但到____年中期，却又大幅度改变了相关资产损失准备的计提方法，即暂不计提短期投资跌价准备、应收帐款坏帐准备、存货跌价准备和长期投资减值准备。

3、有关结论说明

本报告主要是站在股东的立场上，分析其经营、管理方面存在的问题及亏损的主要原因。由于受资料、时间及其他条件的限制，报告得出的有关结论，可能存在着片面之处，请阅读者予以注意。

三、行业比较分析

要了解郑百文的财务状况和经营成果，有必要首先放在整个行业的大环境中进行比较分析。

1、行业比较说明

比较的范围选择是：商业板块中20家上市公司。这些公司是：武汉中商、武汉中百、昆百大、合肥百货、华联商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集团、王府井、杭州解百、重庆百货、兰州民百、东百集团、西安民生、中兴商业、豫园商城、益民百货、新华股份、津劝业。

比较的年度选择：____—____年中期，其中每股收益的比较是____—____年中期。

比较的指标选择：每股收益、主营业务收入、主营业务利润、应收帐款周转率、存货周转率。

2、行业比较结论

2.1、____—____年中期，商业板块每股收益总的呈下降趋势。其中____—97年高度稳定，____—____年中期大幅下滑。郑百文每股收益，在____—96年与行业平均值接近，但在____—____年中期，不仅远低于行业平均值，也远低于行业的最低值。郑百文每股收益的下降，有大环境的影响，但更主要的可能是它自身经营管理中存在问题。

2.2、____—____年中期，商业板块的主营业务收入平均值变动较小，变动幅度不超过10%，但郑百文的主营业务收入大幅下降，下降幅度均超过50%以上。____年，郑百文主营业务收入居行业之首，但主营业务利润不仅远低于行业平均值，也远低于行业最低值，居行业亏损之首，这是极不正常的。

2.3、____—____年中期，商业板块应收帐款周转率平均值呈减缓的趋势，但周转还是非常快的，____年为52次，____年为45次，行业最低值也分别为12次和10次，而郑百文只有4次和2次，显著低于行业最低水平，形成呆坏帐损失的风险很大。

2.4、____—____年商业板块存货平均周转率虽呈减缓趋势，不到1个百分点，但郑百文存货周转率大幅下降，下降幅度超过3个百分点，这说明郑百文的营销方式或存货质量可能出现了问题。

从行业比较初步看出，____年开始，郑百文的每股收益、主营业务收入、主营业务利润出现大幅度下滑，应收帐款周转率、存货周转率明显减缓。下面，有必要对其财务状况、获利能力、现金流量进行进一步分析。

第八篇 幼儿园财务分析报告1000字

一、 基本情况

1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。

2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：

3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

4、 财务部职能及各岗位职责

(1)、 财务部职能(略)

(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有_人，副总兼财务部部长_人、财务处处长_人、财务处副处长_人、成本价格处副处长_人、会计员_人。

(3)、 财务部各岗位职责(略)

二、 主要会计政策、税收政策

1、 主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

2、 主要税收政策

(1)、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税_元/每平方米、城建税按应交增值税的_%。

(2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、 财务管理制度与内部控制制度

(一) 财务管理制度(略)

(二) 内部控制制度

1、 内部会计控制规范——货币资金

2、 内部会计控制规范——采购与付款

3、 物资管理制度

4、 产成品管理制度

5、 关于加强财务成本管理的若干规定

四、 资产负债表分析

1、 资产项目分析

(1)、 “银行存款”分析银 行存款期末__7万元，其中保证金_万元，基本账户开户行： ;账号：

(2)、 “应收账款”分析应 收账款余额：年初_万元，期末_万元，余额构成：一年以下_万元、一年以上两年以下_万元、两年以上三年以下_万元、三年以上_万元。预计回收额_万元。

(3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额：年初_万元，期末_万元。余额构成：一年以下_万元、一年以上两年以下_万元、三年以上_万元。预计回收额_万元。

(4)、 “预付账款”(无)

(5)、 “存货”分析期 末构成：原材料_万元、低值易耗品_万元、在制品_万元、库存商品_万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品_万元、在制品_万元、库存商品_万元。原材 料增加_万元，低值易耗品减少_万元，在制品增加_万元，库存商品减少_万元。

(6)、 “长期债权投资”(无)

(7)、 “长期股权投资”分析对 ____有限公司投资，账面余额_万元。

第九篇 上市公司财务分析报告2950字

沪深证交所的上市公司每一会计年度都要公布两次财务报表，即年度财务报告和中期财务报告。上市公司公布的财务报告主要包括资产负债表、损益表、保留盈余表、财务状况变动表。资产负债表是指在某一特定时日，企业的资本结构或财务状况的情形。它显示出企业的资产=负债+所有者权益。通过资产负债表，能够了解财务结构及偿债能力;损益表是显示某一段期间之内，企业营业收支的报表;亦即发行公司的获利情况。它可显示出每股的净利或盈余数字。保留盈余表是揭示一段期间之内，如何分派企业所累积的盈亏在股利、董监事酬劳、员工红利上以及未分配盈余的报表;财务状况变动表是揭示一段时间内，企业主要营运资金等财务资源的来源，以及运用情况的报表，有以显示企业理财方式的良好与否。

(1)看经营收入指标，掌握企业的市场占有率。企业的经营收入往往反映了企业产品(或商品)在市场上受欢迎的程度，换言之是衡量其商品在市场上与同业之间的竞争力。

经营收入划分为主营收入和非主营收入。前者一般是企业的当家产品，说明某个企业是否有拳头产品。倘若主营收入占整个营业收入的比重为绝大部分，那么就说明该企业在激烈市场竞争中能凭借拳头产品站稳脚跟，反之，则说明整个企业的根基不牢靠，遇上风吹草动，就有可能会导致收入滑坡。当然，看经营收入指标，不能仅分析其每年的增长水平，单纯从本企业的纵向比较中把握其动态走势，还应从整个行业的视角出发，观察其商品的市场占有率(经营收入÷行业经营收入)。即从行业的横向座标中觅得其占有的市场份额。

(2)看资产运行指标，掌握企业的财务状况。如果把经营收入比作一个人的肌肉，那么资产运行就好比是维持人体正常生存的血液。资产作为'血液'其运行质量的优劣，自然对企业的经营好坏至关重要。

看企业的资产运行指标要重点分析资产与权益的关系。一家公司的全部经营资金来源与全部资产总额肯定相等，经营资金来源又包括股东权益和债权人权益(负债)。一个公司的资产总额很大，并不能说明这家公司经营业绩与财务状况就好，而要看其股东权益对应的那部分资产(净资产)的数额有多少。企业的净资产=总资产-负债。一般而言，如果企业的净资产大于企业的固定资产(包括土地、设备、建筑物)，就表明企业财务结构良好，安全性较大。现在有许多公司是靠高额负债形成的大量资产。这种资产越多，就意味着其固定利息支出也随之上升，普通股东所负担的财务风险也就越大，倘若再加上这部分资产市场价值不大的话(例如滞销货物、积压商品)，则表明企业经营业绩的劣化。这方面的分析集中通过资产负债率和指标反映。其计算公式为：资产负债率=(企业全部负债÷企业全部资产)×100%。评判某个企业的债务是否具有较大的风险，除上述负债率指标外，股民还可注意企业偿债能力的指标。企业偿债能力既反映企业经营风险的高低，又反映利用负债从事经营活动能力的强弱。因为优质企业负债结构合理，偿债能力较强，'像鸡生蛋、借船出海'正是其形象的比喻。反映企业短期偿债能力主要有两项指标。一是流动比率，其计算公式是：流动比率=流动资产÷流动负债;二是速动比率，其计算公式是：速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债。生产经营型企业合理的.流动比率应为不低于2，而正常的速动比率应低于1。

除此之外，分析企业的资产运行状况，还应关注的指标是：应收帐款周转率和库存及库存周转率。一般而言，企业的库存视不同行业而定，而应收帐款周转率和库存周转率则是越高越好，周转率越高，周转效数越多，企业的经营状况就越好。

(3)看回报水平指标，掌握企业的盈利能力。

股票收益一般可分为资本利得、股利收益和差价收益三大类。而以送股、配股、派息为主要内容的资本利得和股利收益又与企业的各项回报水平指标密切相关，故分析好企业投入产出指标，是甄别绩优股与绩差股的试金石。这些指标包括净资产报酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。净资产报酬率=(税后净利÷净资产数额)×100%。该指标反映了股东所关心的全部资本金的获利能力。每股收益率=税后利润÷发行在外的普通股股数。该指标值代表了每一股份可获取利润的多少。股利支付率=(每股股利÷每股盈余)×100%。该指标能衡量股东从每股盈余中分到手的部分有多少，可以体现当前利益。

(4)正确看待高送配方案。尽管证券监管部门早已规定，上市公司应少送红股，多分现金，没有投资回报的公司不准配股，但市场的看法却非如此，似乎并不认同派红利，更偏好的仍是送红股，且数量越大越好。这主要是由于国内的利率水平较高，加之一些股票价格过高，含有较大的投机成分，使上市公司纵然以很高的送现金来回报股东，仍然无法与银行利率相比。因此，目前股市上的投资者只好立足于市场上的炒作来作出取舍的判断。公司以送红股为主，市场上总认为上市公司将利润转化为资本金后，投入扩大再生产，会使利润最大化，似乎预示着企业正加速发展。因此，虽然除权之后股价会下跌，但过一段时间后，投资者会预期新一年度的盈利会提高，因而股价将被再度炒高。这正是投资者的希望。此外，上市公司还围绕除权、填权做出许多炒作题材，诸如送后配股、转配等等，竭力吸引投资者注意。并且，市场又将这种效应放大。因此，送股被市场普遍作为利好处理。

(5)看财务报表附注。由于规定会计项目中比上年同期涨跌幅度超过30%的要加以说明，一些重要项目的增减说明，会对阅读报表有很大帮助。有些上市公司主营收入增加很快，但流动资金也有大规模的增长，在财务报表附注中可以发现大多数流动资金都是应收帐款。这种情况往往由于同行业竞争激烈，上市公司利用应收帐款来刺激销售，在这种情况下上市公司不得不牺牲良好的财务状况来换得帐面盈利的虚假性增长。这往往预示了该行业接下来的供求关系会发生一定的变化，投资者应有所警惕。

(4)正确看待高送配方案。尽管证券监管部门早已规定，上市公司应少送红股，多分现金，没有投资回报的公司不准配股，但市场的看法却非如此，似乎并不认同派红利，更偏好的仍是送红股，且数量越大越好。这主要是由于国内的利率水平较高，加之一些股票价格过高，含有较大的投机成分，使上市公司纵然以很高的送现金来回报股东，仍然无法与银行利率相比。因此，目前股市上的投资者只好立足于市场上的炒作来作出取舍的判断。公司以送红股为主，市场上总认为上市公司将利润转化为资本金后，投入扩大再生产，会使利润最大化，似乎预示着企业正加速发展。因此，虽然除权之后股价会下跌，但过一段时间后，投资者会预期新一年度的盈利会提高，因而股价将被再度炒高。这正是投资者的希望。此外，上市公司还围绕除权、填权做出许多炒作题材，诸如送后配股、转配等等，竭力吸引投资者注意。并且，市场又将这种效应放大。因此，送股被市场普遍作为利好处理。

(5)看财务报表附注。由于规定会计项目中比上年同期涨跌幅度超过30%的要加以说明，一些重要项目的增减说明，会对阅读报表有很大帮助。有些上市公司主营收入增加很快，但流动资金也有大规模的增长，在财务报表附注中可以发现大多数流动资金都是应收帐款。这种情况往往由于同行业竞争激烈，上市公司利用应收帐款来刺激销售，在这种情况下上市公司不得不牺牲良好的财务状况来换得帐面盈利的虚假性增长。这往往预示了该行业接下来的供求关系会发生一定的变化，投资者应有所警惕。

第十篇 国有企业财务分析报告3150字

一、我国国有企业财务报告分析的现状

我国国有企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映国有企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。

资产管理比率是用来衡量国有企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价国有企业的支付能力，获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指国有企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与国有企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。

我国国有企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的国有企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，国有企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。

二、完善国有企业财务报告分析体系的措施

随着市场经济的发展，经济环境的变化，会计信息系统越来越复杂，原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要，再以以前的分析体系分析现有的财务报告，有时会出现很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进行补充。

1.国有企业会计报表附注分析

(1)国有企业的应收账款分析。应收账款是指在国有企业中一项非常重要的流动资产，如果不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企国有企业造成损失。所以，国有企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者准确判断国有企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。

(2)国有企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构，这种结构可以看出国有企业的经营状况，如果原材料存货增加，而产成品存货减少或略有增加，说明该国有企业正处于成长期或成熟期，销售量较大，能产生较高毛利润;如果原材料存货减少，而产成品增加，说明该国有企业正处于衰退期，该产品正逐渐被新产品代替，或者这种产品生产过剩。这样的国有企业唯一的出路就是迅速转移新产品的生产。另外，通过财务报告附注还可了解到存货跌价准备的计提情况，如果存货计提的减值准备大，表明可收回金额比成本低很多，存货很可能过时或毁损。

(3)国有企业的营业外收支分析。营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支，属于非正常项目，在进行财务指标分析时，应注意是否排除这项非正常项目，这就得根据重要性原则，即相对于净利润的比例，比例较大即为重要，应排除。因为它是偶然性因素，不能长期给国有企业带来收益和损失，不排除就会影响分析结果。

(4)国有企业的关联方交易。会计准则规定，国有企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算项目的金额或相应比例，关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润，经常通过关联方来达到某种目标的目的。

2.国有企业的补充财务指标分析

(1)国有企业的主营业务收现率。主营业务收现率是销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入的比值。(主营业务收入收现率=销售商品、提供劳务收到的现金÷主营业务收入)。此指标可以弥补销售现金比率的不足，当国有企业处于快速发展时期，随业务量的增长销售现金比率一般都较低，但不是收益质量不够好，而是随业务量的增长，存货和应收项目自然增长的结果。该指标接近117%，说明国有企业产品销售形势看好，相对于购买者存在比较优势，或国有企业信用政策合理，催账工作得力，国有企业能够及时收回现金，保证生产经营顺畅周转，收益质量较高。反之，如果该指标较低，说明国有企业销售形势不佳，或可能存在不正常销售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析该指标时，还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的变化越势，分析该指标在大于117%时，是否是由于国有企业近年来销售萎缩，以前年度的应收账款得到收回而形成的。

(2)国有企业的主营业务付现比。

①主营业务付现比=购买商品、接受劳务支付的现金÷主营业务成本。此指标可以反映国有企业现金支付能力，表明国有企业每发生1元的主营业务成本，实际支付的现金数额。如果该比率约为117%，说明主营业务成本基本是付现成本，国有企业没有因购货而形成对销货方的负债;如果比例大于117%，说明国有企业除了支付了当期主营业务成本以外，还偿付了前期拖欠的购货款，树立了良好的商业信用;如果比例远小于117%，说明存在赊购，对国有企业形成负债压力，可能会影响国有企业的商誉。

②净收益营运指数。净收益营运指数，是指经营净收益与全部净收益的比值。净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益。净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量。非经营收益多，收益质量就差。因为非经营收益的持续性差，非经营收益主要来源是资产的处置和证券交易收益。资产处置不是国有企业的主要业务，不反映国有企业的核心能力。许多国有企业正是利用“资产置换”达到操纵利润的目的，通过证券交易获利靠的是运气。因此，非经营收益也是收益，但不能代表国有企业的收益“能力”。

(3)国有企业的.审计报告分析。随着会计信息的复杂化，非专业人士利用注册会计师的审计报告对国有企业财务状况进行分析，能够起到事半功倍的效果。

注册会计师的审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。按照《独立审计具体准则第7号──审计报告》的规定，注册会计师在审计报告中，应对被审计单位会计报表的编制是否符合《国有企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则发表意见。根据审计结论，注册会计师应出具无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见中的一种审计意见。

一是在一般情况下，如果注册会计师出具的是无保留意见审计报告，表明被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定;会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况;会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏;报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意，则会计报表使用者即可按照通常的会计报表分析方法进行。

二是如果审计意见是保留意见，则出具保留意见的原因(在审计报告的说明段)即成为会计报表使用者关注的一个焦点，在分析报表时必须予以重点关注。

三是如果出具的是否定意见，则说明财务状况、经营成果或者资金变动情况已被严重歪曲，表明会计报表不可信，会计报表使用者提高警惕，减少与此单位发生更多的经济关系，因为风险太高。

四是如果出具的是拒绝表示意见，往往是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据，没有完成取证工作，此财务报告的风险是非常大的，最好与此国有企业少发生经济关系。